一、了解稅收基本知識

（1）稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。

（2）稅收的本質(zhì)是“取之于民，用之于民”。
　　按照國家稅收法律規(guī)定，納稅人履行納稅義務(wù)，及時足額繳納各項稅款，這是納稅人享有國家提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的前提和基礎(chǔ)。國家通過稅收籌集財政收入，通過預(yù)算安排用于財政支出，進行交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施和城市公共建設(shè)，支持農(nóng)村和地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，用于環(huán)境保護和生態(tài)建設(shè)，促進教育、科學、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展，用于社會保障和社會福利，用于政府行政管理，進行國防建設(shè)，維護社會治安，保障國家安全，促進經(jīng)濟社會發(fā)展，滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化等方面的需要。

（3）稅收制度，是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱。稅收制度的構(gòu)成要素包括納稅人、課稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點等，其中納稅人、課稅對象和稅率這三個要素是構(gòu)成稅收制度的基本要素。

（4）企業(yè)納稅義務(wù)、權(quán)利。按照稅收制度的規(guī)定，當企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅活動并取得應(yīng)稅收入或財產(chǎn)時，就與國家發(fā)生了稅收法律關(guān)系并形成納稅義務(wù)，依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過程中負有10項義務(wù)和擁有14項權(quán)利。

二、掌握企業(yè)納稅的種類

（1）納稅分類。按課稅對象為標準分類，企業(yè)所繳納的稅可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和其他稅五大類。

（2）一般企業(yè)納稅的種類。我國目前開征的稅種有17個，其中除了純屬對個人征收（企業(yè)代扣代繳）的個人所得稅之外，其余的稅種都對企業(yè)征收，但并不是每個納稅人都要繳納所有的稅種。納稅人只有發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)稅行為，才需要繳納相應(yīng)的稅，如果沒有發(fā)生這些應(yīng)稅行為，則不需要繳納。從實際情況來看，規(guī)模比較大、經(jīng)營范圍比較廣的企業(yè)涉及的稅種一般在10種左右，而大多數(shù)企業(yè)繳納的稅種在6～8種。

（3）企業(yè)可享受14項稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、出口退稅及其他一些內(nèi)容

三、理解企業(yè)納稅工作流程

（1）企業(yè)納稅工作流程如圖：

（2）會計賬簿、憑證管理。在企業(yè)納稅程序中，會計賬簿、憑證管理是一項非常重要的基礎(chǔ)性工作，因為合法、真實、完整的憑證和正確的賬簿記錄不僅是企業(yè)會計核算的重要方法和內(nèi)容，也是國家稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間依法征納的主要憑據(jù)。

（3）納稅申報和稅款繳納。納稅申報是納稅程序的中心環(huán)節(jié)。它是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和期限，向主管稅務(wù)機關(guān)以書面報表的形式申明有關(guān)納稅事項及應(yīng)納稅款所履行的法定手續(xù)，也是基層稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額和填開納稅憑證的主要依據(jù)。納稅人在納稅申報后，應(yīng)按照法定的方式、期限將應(yīng)納稅款解繳入庫。具體見各稅種相關(guān)介紹。

（4）企業(yè)納稅信用。納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人。納稅信用級別設(shè)為A、B、C、D四級，A級為年度評價指標為90分以上，B級為70分以上不滿90分，C級為40分以上不滿70分，D級為不滿40分或直接判定。