盡職調(diào)查報(bào)告，又稱《審計(jì)報(bào)告》，是指由財(cái)務(wù)顧問（即券商）對擬的資產(chǎn)狀況、盈利能力、償債能力等進(jìn)行的系統(tǒng)性的調(diào)查，以確定其是否符合發(fā)行條件。

根據(jù)證監(jiān)會的規(guī)定，券商在為出具正式審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)完成以下工作：一是編制并提交《關(guān)于符合股票條件的說明》（簡稱自查表），說明是否具備發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件；二是編制并提交《關(guān)于符合股票條件的專項(xiàng)意見書》（簡稱專項(xiàng)意見書），就有關(guān)問題提出具體核查或?qū)徍艘庖姟?

1、 撰寫自查表和專項(xiàng)意見書

（1） 撰寫自查表 券商應(yīng)結(jié)合招股說明書及申報(bào)文件，按照上述要求，認(rèn)真審閱的申請材料，對的基本情況以及與本次發(fā)行有關(guān)的業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面了解，在此基礎(chǔ)上，制作一份完整的《盡職調(diào)查項(xiàng)目清單》作為自查表的附件，并在充分了解相關(guān)法律政策的基礎(chǔ)上，針對性地制定相應(yīng)的核查計(jì)劃，明確具體的核查范圍。

（2） 編寫專項(xiàng)意見書 券商應(yīng)在充分了解相關(guān)的法律法規(guī)后，根據(jù)實(shí)際情況，制定切實(shí)有效的核查方案，形成包括但不限于如下內(nèi)容的專項(xiàng)意見：

①3年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于：凈資產(chǎn)額；營業(yè)收入總額；凈利潤；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額；每股收益；加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率；資產(chǎn)負(fù)債率；流動(dòng)比率；速動(dòng)比率；未分配利潤；股東權(quán)益；其他綜合指標(biāo)；

②如：行業(yè)排名；市場占有情況；

③競爭，如：產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量；產(chǎn)品的價(jià)格定位；

2、 反饋給監(jiān)管部門

3、 證監(jiān)會受理后向交易所提交

證監(jiān)會將收到各證券機(jī)構(gòu)上報(bào)的盡職調(diào)查報(bào)告，并對其中涉及的問題進(jìn)行審查，認(rèn)為需要進(jìn)一步補(bǔ)充披露或者修改的，將通知各證券機(jī)構(gòu)。證券應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)送有關(guān)資料，配合做好后續(xù)事項(xiàng)的處理。

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