記得收藏!牢記這3個公式,正確選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人!
上期我們講了一般納稅人與小規(guī)模納稅的區(qū)別,對于年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以上的企業(yè),只能選擇成為一般納稅人,而年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以下的企業(yè),卻可以在一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間選擇。

如何選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人呢?怎樣選擇才能幫助企業(yè)節(jié)稅,讓企業(yè)獲得更大的利潤呢?
上期我們講了三個判別公式中的增值率判別法,還不知道的朋友可以在主頁查看上期推文。
怎樣更劃得來?
我們考慮是將公司申報為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的核心,就是想讓公司實現(xiàn)利益的最大化,選擇于公司而言最劃得來的增值稅納稅人。

今天教大家第二個公式:購貨額占銷售比重判別法。
我們假設(shè)某工業(yè)企業(yè)不含稅的銷售額為A,X為購貨額占銷售的比重,而購入貨物的金額為AX,那么當(dāng)企業(yè)是增值稅一般納稅人的時候,應(yīng)納的增值稅就是A×13%-AX×13%;而如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話就需繳納A×3%的增值稅。
當(dāng)A×13%-AX×13%=A×3%時,我們可以算出X=76.92%。
也就是說當(dāng)購貨額占銷售額的比重大于76.92%時,一般納稅人的增值稅稅負低于小規(guī)模納稅人,而當(dāng)比重小于76.92%的時候,一般納稅人的增值稅稅收負擔(dān)要重于小規(guī)模納稅人。
用通俗的話講就是,如果可抵扣的銷項占進項的76.92以上,一般納稅人稅負更低,反之則是小規(guī)模納稅人的稅負更低。

除上述公式以外,還有一個公式:含稅銷售額與含稅購貨額比較法。
我們假設(shè)含增值稅的銷售額為Y,含增值稅的購貨額為X,且兩者均為同期,那么這個公式就是:
[Y÷(1+13%)-X÷(1+13%)]×13%=Y÷(1+3%)×3%,而含增值稅的購貨額與含增值稅銷售額的比重X÷Y=67%
也就是說當(dāng)企業(yè)的含稅購貨額大于同期銷售額的67%的時候,一般納稅人的稅收負擔(dān)就會小于小規(guī)模納稅人,反之就是一般納稅人的稅收負擔(dān)要大于小規(guī)模納稅人。

綜合前面的得出的結(jié)果就是,在不含稅的情況下如果購貨額占銷售額比重的77%以上就選擇一般納稅人,而如果當(dāng)購貨額與銷售額都含增值稅的情況下,購貨額只需要占銷售額比重的67%以上,一般納稅人就的納稅額就小于小規(guī)模納稅人。
怎樣應(yīng)用?
根據(jù)上期與本期的3個公式,我們能更加從容地選擇納稅身份是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。

我們假設(shè)某商貿(mào)公司,年銷售額不足500萬,那么在選擇企業(yè)納稅身份時,就可以根據(jù)增值率判別法、銷售比重判別法測算,也就是該公司未來進貨的產(chǎn)品與銷售額相比中有約77%以上的份額有增值稅專用發(fā)票,只有低于23%的份額沒有增值稅專業(yè)發(fā)票,那么該公司選擇一般納稅人身份就會比小規(guī)模納稅人身份更適合。
同時,在實際生活中,我們也能依據(jù)增值稅進貨額抵扣情況,適當(dāng)選用節(jié)稅方式,將13%的增值稅稅率降為3%(疫情防控期間為1%)。
具體節(jié)稅方式請私信柳哲節(jié)稅。

最后的話
最后,請大家記住“節(jié)稅方法千萬條,用錯一條要遭”。
另外,依法納稅是我們每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營過程中,一定要謹慎處理好各類稅務(wù)問題,做好稅務(wù)籌劃,也可私信柳哲節(jié)稅!