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記得收藏!牢記這3個(gè)公式,正確選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人!

2021-11-30 17:01 作者:柳哲企管  | 我要投稿

上期我們講了一般納稅人與小規(guī)模納稅的區(qū)別,對(duì)于年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)以上的企業(yè),只能選擇成為一般納稅人,而年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)以下的企業(yè),卻可以在一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間選擇。



如何選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人呢?怎樣選擇才能幫助企業(yè)節(jié)稅,讓企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)呢?


上期我們講了三個(gè)判別公式中的增值率判別法,還不知道的朋友可以在主頁(yè)查看上期推文。


怎樣更劃得來(lái)?


我們考慮是將公司申報(bào)為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的核心,就是想讓公司實(shí)現(xiàn)利益的最大化,選擇于公司而言最劃得來(lái)的增值稅納稅人。



今天教大家第二個(gè)公式:購(gòu)貨額占銷售比重判別法。


我們假設(shè)某工業(yè)企業(yè)不含稅的銷售額為A,X為購(gòu)貨額占銷售的比重,而購(gòu)入貨物的金額為AX,那么當(dāng)企業(yè)是增值稅一般納稅人的時(shí)候,應(yīng)納的增值稅就是A×13%-AX×13%;而如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話就需繳納A×3%的增值稅。


當(dāng)A×13%-AX×13%=A×3%時(shí),我們可以算出X=76.92%。


也就是說(shuō)當(dāng)購(gòu)貨額占銷售額的比重大于76.92%時(shí),一般納稅人的增值稅稅負(fù)低于小規(guī)模納稅人,而當(dāng)比重小于76.92%的時(shí)候,一般納稅人的增值稅稅收負(fù)擔(dān)要重于小規(guī)模納稅人。


用通俗的話講就是,如果可抵扣的銷項(xiàng)占進(jìn)項(xiàng)的76.92以上,一般納稅人稅負(fù)更低,反之則是小規(guī)模納稅人的稅負(fù)更低。



除上述公式以外,還有一個(gè)公式:含稅銷售額與含稅購(gòu)貨額比較法。


我們假設(shè)含增值稅的銷售額為Y,含增值稅的購(gòu)貨額為X,且兩者均為同期,那么這個(gè)公式就是:


[Y÷(1+13%)-X÷(1+13%)]×13%=Y÷(1+3%)×3%,而含增值稅的購(gòu)貨額與含增值稅銷售額的比重X÷Y=67%


也就是說(shuō)當(dāng)企業(yè)的含稅購(gòu)貨額大于同期銷售額的67%的時(shí)候,一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)就會(huì)小于小規(guī)模納稅人,反之就是一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要大于小規(guī)模納稅人。



綜合前面的得出的結(jié)果就是,在不含稅的情況下如果購(gòu)貨額占銷售額比重的77%以上就選擇一般納稅人,而如果當(dāng)購(gòu)貨額與銷售額都含增值稅的情況下,購(gòu)貨額只需要占銷售額比重的67%以上,一般納稅人就的納稅額就小于小規(guī)模納稅人。


怎樣應(yīng)用?


根據(jù)上期與本期的3個(gè)公式,我們能更加從容地選擇納稅身份是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。



我們假設(shè)某商貿(mào)公司,年銷售額不足500萬(wàn),那么在選擇企業(yè)納稅身份時(shí),就可以根據(jù)增值率判別法、銷售比重判別法測(cè)算,也就是該公司未來(lái)進(jìn)貨的產(chǎn)品與銷售額相比中有約77%以上的份額有增值稅專用發(fā)票,只有低于23%的份額沒有增值稅專業(yè)發(fā)票,那么該公司選擇一般納稅人身份就會(huì)比小規(guī)模納稅人身份更適合。


同時(shí),在實(shí)際生活中,我們也能依據(jù)增值稅進(jìn)貨額抵扣情況,適當(dāng)選用節(jié)稅方式,將13%的增值稅稅率降為3%(疫情防控期間為1%)。


具體節(jié)稅方式請(qǐng)私信柳哲節(jié)稅。



最后的話


最后,請(qǐng)大家記住“節(jié)稅方法千萬(wàn)條,用錯(cuò)一條要遭”。


另外,依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題,做好稅務(wù)籌劃,也可私信柳哲節(jié)稅!



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