21. 投行財(cái)務(wù)模型基礎(chǔ)——搭建財(cái)務(wù)報(bào)表工作表（資產(chǎn)負(fù)債表）
本課程視頻請(qǐng)參見網(wǎng)易云課堂 投行財(cái)務(wù)模型基礎(chǔ)課程
搭建資產(chǎn)負(fù)債表模塊首先是為了便于“輸出”工作表開展財(cái)務(wù)分析，而另一個(gè)目的也是為了通過“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，這個(gè)會(huì)計(jì)等式來驗(yàn)證財(cái)務(wù)模型搭建的正確性。由于資產(chǎn)負(fù)債表里的科目我們基本經(jīng)過前面的計(jì)算已經(jīng)得到相應(yīng)的數(shù)據(jù)。因此，這里搭建資產(chǎn)負(fù)債表只要進(jìn)行簡單的引用即可
B125輸入“資產(chǎn)負(fù)債表”，C126至C137輸入“固定資產(chǎn)”，“在建工程”，“凈經(jīng)營資產(chǎn)”，“應(yīng)交稅費(fèi)（待抵扣增值稅）”，“現(xiàn)金”，“資產(chǎn)合計(jì)”，“銀行貸款余額”，“應(yīng)交利息”，“負(fù)債合計(jì)”，“資本金”，“未分配利潤”，“所有者權(quán)益合計(jì)”
K126輸入“=計(jì)算!K51”，在建工程輸入“=SUM(輸入假設(shè)!$K$37:K37,計(jì)算!$K$85:K85)*K7”，資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程為建設(shè)期總投資扣除建設(shè)期增值稅后的金額。K128輸入“=計(jì)算!K64”，K129輸入“=-計(jì)算!K95”，K130輸入“=K78”，K131資產(chǎn)合計(jì)為以上單元格之和，即，“=SUM(K126:K130)”。K132輸入“=-(SUM(輸入假設(shè)!$K$74:K74)*K7-計(jì)算!K75”，如果是建設(shè)期，則為建設(shè)期累計(jì)的銀行貸款提款金額，如果是在運(yùn)營期，則可引用“計(jì)算”工作表里期末貸款余額項(xiàng)（計(jì)算!K75 ? ? ?），K133輸入公式“=-計(jì)算!K79”，K134負(fù)債合計(jì)為銀行貸款余額與應(yīng)交利息之和，即，“=SUM(K132:K133)”，K135資本金投入為建設(shè)期累計(jì)資本金投入之和，即，“=SUM(輸入假設(shè)!$K$73:K73)”，這里為簡單起見，暫不計(jì)算資本公積的提取，因此，未分配利潤為累計(jì)凈利潤之和，即，K136輸入“=SUM($K$31:K31)”
所有者權(quán)益為資產(chǎn)減去負(fù)債的值，即，K137輸入公式“=SUM(K135:K136)”
將K126至K137在L126至AG137之間復(fù)制粘貼，補(bǔ)足I126至I137的求和公式，E126至E137輸入“萬元”
第138行作為“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的檢驗(yàn)行。排除小數(shù)的影響，K138行輸入“=ROUND(SUM(K131,K134),0)=ROUND(K137,0)”，將K138復(fù)制粘貼至L138至AG138區(qū)間?？梢钥吹降贸龅慕Y(jié)果為“TRUE”，證明等式成立
Excel的ROUND函數(shù)的作用為按照指定的位數(shù)對(duì)數(shù)值進(jìn)行四舍五入，函數(shù)的格式為：ROUND（要四舍五入的數(shù)值，四舍五入的位數(shù)），這里四舍五入成整數(shù)，因此，ROUND函數(shù)的四舍五入位數(shù)取“0”
7. D138單元格驗(yàn)證所有年份的會(huì)計(jì)等式均成立，因此，D138輸入公式“=AND(K138:AG138)”
8. 為了便于查看會(huì)計(jì)等式是否成立，這里將第138行設(shè)置條件格式，以使得當(dāng)?shù)仁匠闪r(shí)，TRUE字體顏色為綠色，而當(dāng)?shù)仁讲怀闪?，返還結(jié)果FALSE的字體顏色為紅色。那么將D138，K138~AG138區(qū)域選中（選中D138，然后按Ctrl，同時(shí)鼠標(biāo)選中K138~AG138區(qū)間），點(diǎn)擊“開始”菜單，選擇“條件格式” ，選擇“新建規(guī)則” ，選擇“只為包含以下內(nèi)容的單元格設(shè)置格式”，在下面“只為滿足以下條件的單元格設(shè)置格式”的第二個(gè)方框復(fù)選框里選擇“等于”，第三個(gè)復(fù)選框輸入“TRUE”，然后單擊“格式”，彈出設(shè)置單元格格式窗口，將顏色設(shè)置成綠色。同理，再進(jìn)行一遍同樣的操作，選擇D138和K138~AG138區(qū)間，然后將“只為滿足以下條件的單元格設(shè)置格式”，第三個(gè)復(fù)選框輸入“FALSE”，將格式設(shè)置成紅色。這樣，如果出現(xiàn)等式不成立的單元格，則其值為FALSE，且呈紅色
