今天跟大家分享一個(gè)會(huì)計(jì)上面的小知識(shí)，主要是今天有客戶來問我做賬問題，情況是這樣的，這個(gè)月他們有客戶拿舊的貨來換新貨，正常新貨是450塊，以舊換新就是350塊，那么這個(gè)分錄要怎么做？

我是這么回復(fù)他們的：

第一步：結(jié)轉(zhuǎn)收入。

借：銀行存款???????????

庫存商品/原材料　??????
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　 ?

第二步：結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品?/原材料

上面具體是進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入，按照以舊換新貨物正常賣是進(jìn)哪個(gè)科目來定，庫存商品和原材料也是一個(gè)道理。

上面要值得注意的是，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）是要按450元來計(jì)算，不能按照以舊換新的金額來計(jì)算，這個(gè)一定要注意，不然就會(huì)算錯(cuò)數(shù)。