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中小企業(yè)公司亂賬、爛賬(錯賬)的處理思路及流程

2023-07-03 16:50 作者:鑫和財稅  | 我要投稿

? ? ? ?因公司領導不重視、財務管理混亂及人員變動頻繁、業(yè)務流程不規(guī)范、單據傳遞不規(guī)范不及時,甚至不傳遞、財務交接不清等,均是導致公司形成亂賬、爛賬的主要原因。如何清理公司爛賬、亂賬(含錯賬),我個人以為按以下思路和流程進行處理就能解決存在的問題(當然必須具備一定的財稅專業(yè)知識和技能):

1、先了解情況:當前的賬務情況、單據情況、業(yè)務情況、資產情況、負債情況等,總體判斷賬務存在的問題;

2、賬務核對:先貨幣資金后存貨、固定資產、無形資產,往來賬項、稅金、工資社保及公積金、借款等。

注意:盤點核對后要及時編制表格或賬務處理(及時處理可以解決與貨幣資金相關的其他往來等相關問題也一并處理了);往來賬項要先由供應部采購員、銷售部銷售員核對,然后交由會計核對后,編制供應商或客戶對賬單,與供應商和客戶進行核對,查找差異原因。

3、結合以上清理結果,與納稅申報表核對差異,該項可以在第二項稅金核對中完成。

4、再次收集整理各種原始憑證

5、賬務處理及納稅申報

(1)未建立賬務的,拉通重新建立賬務系統(tǒng),嚴格按《企業(yè)會計準則》或《小企業(yè)會計準則》,結合納稅申報情況進行賬務處理。

(2)已建立賬務系統(tǒng)的,根據具體情況進行會計憑證的補記,按會計政策、會計估計和會計差錯的相關規(guī)定處理。

(3)編制財務報表。

(4)再次根據賬務情況,按稅法的相關規(guī)定進行納稅調整申報。

6、建立財務制度和流程,最基礎的制度和流程:財務管理制度(含財務崗位職責、財務交接制度)、財務報銷流程(含附件的要求)、財務審批權限、原始憑證傳遞流程。


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