433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試大綱

(一)稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展:西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收法定原則:稅收的公平原則;稅收的效率原則:稅收的財(cái)政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一-般均衡分析;稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性。

5、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制要素;稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素:世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、中央與地方的稅收關(guān)系

正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一-般原則:稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

(二)中國稅制及實(shí)務(wù)

1、我國稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人:征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠:稅收分類方法及其類別。2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定、個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4、資源稅和環(huán)境保護(hù)稅基本理論及制度規(guī)定

資源稅和環(huán)境保護(hù)稅的基本理論與制度規(guī)定。

5、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。
財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn):房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、煙葉稅、契稅等稅種的基本理論與制度規(guī)定。

6、我國稅制存在的問題及其改革

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概念

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的內(nèi)容、特點(diǎn)

2、稅收征管制度

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度;稅務(wù)爭議處理制度;稅務(wù)代理制度等。

3、納稅服務(wù)

納稅人權(quán)利保護(hù):納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置,納稅服務(wù)的內(nèi)容等。

4、稅收征管法及相關(guān)法規(guī)

我國稅收征收管理法及相關(guān)法規(guī)的改革與完善

(四)國際稅收理論與實(shí)務(wù)

1、國家稅收管轄權(quán)

國家稅收管轄權(quán)的原則和類型:稅收居民身份的確認(rèn)規(guī)則:非居民各項(xiàng)所得來源地的認(rèn)定規(guī)則和征稅權(quán)在居住國與非居住國間分配的規(guī)則。

2、國際重復(fù)征稅及其免除方法

法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅及其影響;國際重復(fù)征稅免除的扣除法、抵免法、免稅法和減稅法;資本輸入中性和資本輸出中性原則;外國稅收的直接抵免、間接抵免和稅收饒讓。

3、國際避稅與反避稅

避稅、逃稅、節(jié)稅和稅收籌劃的聯(lián)系和區(qū)別;國際避稅地的特點(diǎn);國際避稅的主要方法;一般反避稅規(guī)則;反資本弱化規(guī)則;受控外國公司規(guī)則;轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則;0ECD的BEPS行動(dòng)計(jì)劃及其進(jìn)展和影響。

4、國際稅收協(xié)定

國際稅收協(xié)定的作用;國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系;國際稅收協(xié)定范本的比較;國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容;濫用稅收協(xié)定和反稅收協(xié)定濫用的措施。