第一章 財(cái)政學(xué)對象（財(cái)政概念和財(cái)政職能）第一節(jié) 財(cái)政概念一、 財(cái)政的基本含義和基本特征 1) 財(cái)政是一種國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為。財(cái)政是國家（政府）的分配行為。因此，財(cái)政活動的主體就是國家或政府。剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的基礎(chǔ)，國家（政府）是財(cái)政產(chǎn)生的前提。 2) 公共財(cái)政的含義和精神實(shí)質(zhì)P13第二節(jié) 公共物品和公共需要1.私人物品 私人物品是由市場供給用于滿足個人需求的商品和服務(wù)。食品、衣服、房屋、汽車等。

對于私人物品而言，產(chǎn)品的總量等于每一個消費(fèi)者所擁有或消費(fèi)的該商品數(shù)的總和，這意味著私人商品具有可加性和可分割性。即： l 私人物品的兩個基本特征：排他性：私人物品的產(chǎn)權(quán)所有者擁有享用該物品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷撐锲分?；排他性是指一個人消費(fèi)了一單位某種物品就排除了其他人來消費(fèi)這同一單位物品。競爭性：隨著消費(fèi)者數(shù)量的增加，生產(chǎn)該物品的的邊際成本也相應(yīng)增加。一個人消費(fèi)了某種物品就減少了這種物品供其他人消費(fèi)的數(shù)量。 私人物品的生產(chǎn)和供給：可以通過市場機(jī)制的引導(dǎo)，由追逐利益最大化的企業(yè)自主生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。 2.公共物品 ü 是“私人物品”（private goods）的對立物，指的是滿足社會共同需要的產(chǎn)品和服務(wù)。 ü 與私人物品的私人的、單個的消費(fèi)性質(zhì)不同，公共產(chǎn)品具有聯(lián)合的、共同的消費(fèi)性質(zhì)。 ü 存在形態(tài)：普遍廣泛存在，諸如國防、社會治安、政府管理、路燈、垃圾清理、防洪堤壩、道路、橋梁、下水道…… l 公共產(chǎn)品的特征 共同消費(fèi)性是決定是否公共物品的根本特征，具體表現(xiàn)為兩個特性： （1）非排他性。即只要有人提供了公共產(chǎn)品，不管該提供者是否愿意讓他人消費(fèi)該產(chǎn)品，在產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋的范圍和區(qū)域內(nèi)，任何人都能夠“消費(fèi)”該產(chǎn)品，都能夠享受該服務(wù)。 原因：公共物品的提供者要想不讓某人消費(fèi)該產(chǎn)品，或者是技術(shù)上做不到，或者是阻止他人消費(fèi)該產(chǎn)品的成本費(fèi)用過于昂貴也實(shí)際上不可能。 n 這點(diǎn)，與私人物品所具有的消費(fèi)時的排他性，即物品只能由提供者或購買者自己個人消費(fèi)，而可以不讓他人參與消費(fèi)，形成了鮮明的對比。 （2）非競爭性：消費(fèi)者在消費(fèi)某種公共物品時并不影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益。每個消費(fèi)者都可以從該物品中獲得利益，在自己獲得利益的同時，并不妨礙他人從中獲得利益，消費(fèi)者自己不存在利益上的沖突。 換言之，新增消費(fèi)者引起該產(chǎn)品的邊際成本為零。只要有人提供了公共產(chǎn)品，則該產(chǎn)品效應(yīng)覆蓋范圍和區(qū)域內(nèi)的消費(fèi)者人數(shù)多寡，與該產(chǎn)品的數(shù)量和成本變化無關(guān)。 n 相反，私人產(chǎn)品具有的消費(fèi)時的競爭性，即某一消費(fèi)者對于某一產(chǎn)品的消費(fèi)，其他人便不能同時消費(fèi)該產(chǎn)品，或者說新增消費(fèi)者必須增加該產(chǎn)品的供應(yīng)量，否則就得減少原有消費(fèi)者的消費(fèi)量的特點(diǎn)，也是形成鮮明對比的。 3、公共物品的分類 （1）純公共物品：非競爭性；非排他性 ?如：國防、外交、公共秩序、路燈、等 （2）混合產(chǎn)品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）：即具有一定排他性或競爭性的商品。兼具公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的特征。 ①公共資源：競爭性；非排他性 ?如：海中的魚、山林、礦藏、野生動物等由于公共資源經(jīng)

常被過度開發(fā)和使用，這種的現(xiàn)象在西方稱為“公地悲劇”。

編輯

②俱樂部產(chǎn)品：非競爭性；排他性 如：橋梁、高等教育、醫(yī)療、通訊等

4．公共產(chǎn)品導(dǎo)致市場失效P27

5.免費(fèi)搭車者(Free-Rider)問題P27

（二）公共需要

ü 與私人的個別需要相對應(yīng)。

ü 滿足社會公共利益的需要，這種需要不是個別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。

ü 公共物品和公共需要是一個事物的兩個方面，公共物品是從供給方面表達(dá)，公共需要是從需求方面表達(dá)。

第三節(jié) 政府和市場的關(guān)系

一、 政府和市場關(guān)系與財(cái)政學(xué)

財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動。+P19劃線句+P21藍(lán)筆記句

二、市場：市場效率和市場失靈

（一）市場效率：指完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。

市場系統(tǒng)=家庭+企業(yè)+政府

1.市場機(jī)制： P21 其核心是包含價(jià)格競爭的競爭機(jī)制。

市場機(jī)制主要是通過市場價(jià)格制度以及由此產(chǎn)生的市場均衡，來解決以下的基本經(jīng)濟(jì)問題：

生產(chǎn)什么？生產(chǎn)的內(nèi)容將最終決定于兩大因素：“消費(fèi)者和技術(shù)”。如何生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)者之間的競爭。為誰生產(chǎn)？取決于生產(chǎn)要素（土地、勞動和資本）市場的供給與需求。

2.市場機(jī)制配置資源效率較高 P21 （二）市場失靈 ?1.含義P22

2．市場失靈的主要表現(xiàn) P22（5點(diǎn)）

（1）壟斷 ?產(chǎn)量達(dá)到較高水平→→→規(guī)模模收益遞增和成本遞減 →→→壟斷 →→限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格 →→→價(jià)格高于邊際成本→→→市場喪失效率

（2）信息不充分和不對稱 ? ?影響公平競爭→→→市場失靈

不完全信息或信息不對稱，會導(dǎo)致市場體系不會有效率地運(yùn)作，導(dǎo)致市場中“劣幣驅(qū)逐良幣” 的現(xiàn)象(即“檸檬市場”)的出現(xiàn)。

n 信息不對稱的市場失效：

信息不對稱可能帶來的問題主要有：

（1）逆向選擇。它是因?yàn)樾畔⒌氖虑安粚ΨQ引起的問題。即在簽訂合同或從事交易之前，就存在著信息不對稱，使得事物或活動的某些特征被隱藏，誤導(dǎo)了相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體，作出與交易另一方的期望截然相反的選擇。

（2）道德風(fēng)險(xiǎn)。它是在合同簽訂之后才發(fā)生的問題。這一問題所對應(yīng)的是隱藏行為。諸如保險(xiǎn)市場，人們的財(cái)產(chǎn)一旦買了保險(xiǎn)，可能就不會那么小心保管和使用，該財(cái)產(chǎn)的丟失與損壞的可能性就大大增加。這種行為就是道德風(fēng)險(xiǎn)問題。

（3）外部效應(yīng)與公共物品

ü 外部效應(yīng)含義 P22頭頂 （外部效應(yīng)的典型例子——公共物品）

ü 正的外部效應(yīng)→私人收益小于社會收益→得不到應(yīng)有效益補(bǔ)償→市場失靈

ü 負(fù)的外部效應(yīng)→私人成本小于社會成本→沒有付出應(yīng)有的代價(jià)進(jìn)行補(bǔ) ?償→市場失靈

ü

外部性造成私人成本與社會成本的不一致，私人收益與社會收益的不一致，導(dǎo)致實(shí)際價(jià)格不同于最優(yōu)(市場)價(jià)格，從而導(dǎo)致資源配置效率損失。

（4）收入分配不公 ?市場經(jīng)濟(jì)→→要素分配→→形成收入差距→→市場失靈

①定義：所謂收入分配不公，指的是特定時期內(nèi)與當(dāng)時社會公認(rèn)的公平準(zhǔn)則不相符合的收入、財(cái)富和社會福利的分布狀態(tài)。

②出現(xiàn)原因：收入分配不公狀態(tài)，是市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)運(yùn)行所必然出現(xiàn)的結(jié)果。但這種狀態(tài)本身是市場有效配置資源的結(jié)果，而不是市場低效或無效配置資源的產(chǎn)物。作為市場無法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)，也是市場失效。

它不同于前述四類市場失效的不同之處在于，前四類市場失效是市場機(jī)制無法有效配置資源產(chǎn)生的，而這類市場失效則是市場機(jī)制有效配置資源的產(chǎn)物。

（5） 經(jīng)濟(jì)波動 ?市場機(jī)制→→過度競爭→→供求失衡的反復(fù)→→市場失靈

市場經(jīng)濟(jì)在其自發(fā)運(yùn)行中，總是呈現(xiàn)出一種波浪型的周期循環(huán)起伏狀態(tài)。這種不穩(wěn)定狀態(tài)，主要是以物價(jià)的跌脹、失業(yè)率的升降以及經(jīng)濟(jì)增長率的高低等癥狀表現(xiàn)出來的。

經(jīng)濟(jì)時而過冷時而過熱的狀態(tài)，尤其是周期性出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的狀態(tài)，如同社會分配不公一樣，也是市場有效配置資源的結(jié)果，也是市場無法正常發(fā)揮作用的一種狀態(tài)，因而也是市場失效的表現(xiàn)。宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡則是宏觀經(jīng)濟(jì)意義上的市場失效。

總之，上述市場失靈狀態(tài)，都是在肯定市場機(jī)制的作用，而市場又天然無能為力的前提下得出的。如果不能克服這些市場失效狀態(tài)，市場是無法正常運(yùn)行的。這就必須尋求非市場的解決辦法，要求政府及財(cái)政的介入。

ü 市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。

ü 市場失靈就成為財(cái)政存在的經(jīng)濟(jì)根源。

三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用 要緊緊圍繞使市場在資源配置中起決定性作用。決定性作用更能夠表達(dá)市場機(jī)制對資源配置的支配性作用，更好地反映市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律的內(nèi)在要求。

深化經(jīng)濟(jì)體制改革，堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，加快完善現(xiàn)代市場體系、宏觀調(diào)控體系、開放型經(jīng)濟(jì)體系，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加快建設(shè)創(chuàng)新型國家，推動經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展。

（二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段

l 政府干預(yù)程度：與政府規(guī)模相聯(lián)系(財(cái)政支出或財(cái)政收入占GDP比重)一般地，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人均收入提高，政府規(guī)模呈逐步上升趨勢，達(dá)到一定階段則相對穩(wěn)定。

國家差別：一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家，集權(quán)國家高于分權(quán)國家。

政府干預(yù)手段可以概括為 ：

1. 立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財(cái)政手段

（三）政府干預(yù)失效 1.含義P25 ?

2. 政府干預(yù)失效的根本原因和政府干預(yù)失效的具體原因：P24—25

第四節(jié) 財(cái)政職能

1. 含義 P15頭頂 ? 2.財(cái)政職能的界定：重點(diǎn)是彌補(bǔ)市場失靈（4個職能）

l 資源配置職能 +P15筆記

（1）在市場經(jīng)濟(jì)下，政府和財(cái)政是為了彌補(bǔ)市場失效而存在的。這就是以政府的行政手段彌補(bǔ)市場機(jī)制，去克服資源配置上無效低效等問題。因此，資源配置是公共財(cái)政的首要職能。

（2）政府參與資源配置的理由

①私人不愿意提供公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品的本質(zhì)特征（非競爭性和非排他性）決定私人部門不愿提供。

② 私人不愿意消除外部性

外部性：A的行為給B產(chǎn)生未在交易價(jià)格中得到反映的成本或收益。

無論負(fù)外部性還是正外部性，都是資源配置低效率的表現(xiàn)。

③ 規(guī)模報(bào)酬遞增所導(dǎo)致的壟斷 ?

規(guī)模報(bào)酬遞增：在既定的技術(shù)水平下，實(shí)物產(chǎn)出量增加的比例大于投入量增加的比例。平均成本和邊際成本遞減，而且邊際成本曲線低于平均成本曲線，無法產(chǎn)生市場均衡點(diǎn)。

（3）資源配置的內(nèi)容：P15筆記

總值，財(cái)政機(jī)制和市場機(jī)制在資源配置中具有不同的作用，二者必須相互配合，互相協(xié)調(diào)，揚(yáng)長避短，以達(dá)到資源優(yōu)化配置的目標(biāo)。

l 收入分配職能 ?+P16 筆記

（1）收入分配的目標(biāo)及判斷

經(jīng)濟(jì)公平：市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)。

社會公平：將收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。

（2）收入分配的手段和內(nèi)容 ?P17

(1)通過稅收對高收入者進(jìn)行調(diào)節(jié)。如個人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等都有此作用。

(2)通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，改善低收入階層居民、喪失勞動能力的居民及其子女的生活狀況，提高或維持其實(shí)際收入與福利水平。

(3)增加公共投資，創(chuàng)造更多的受教育機(jī)會、就業(yè)機(jī)會、醫(yī)療機(jī)會等， 實(shí)現(xiàn)機(jī)會公平。

(4)完善社會福利制度。國家舉辦公共福利設(shè)施、社會服務(wù)等，提高廣大社會公民生活質(zhì)量。

(5)規(guī)范工資制度。應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)提高工資的透明度

l 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的涵義：伴隨較低失業(yè)水平和較低通貨膨脹水平的經(jīng)濟(jì)增長。

（2）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的理由：依靠市場機(jī)制自身的調(diào)節(jié)，必然會使宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行呈周期性波動狀態(tài)。

（3）財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段：P17—18

l 保障社會和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安

第二章 財(cái)政支出概論（財(cái)政支出的基本理論問題）

第一節(jié) 公共物品的提供方式

1.公共物品的市場均衡問題

ü 公共物品的特性，決定了公共物品的市場需求曲線的形式。公共物品的市場需求曲線通過垂直相加求得。

ü 私人產(chǎn)品的需求和供給：有效提供私人產(chǎn)品的條件：每個消費(fèi)者的邊際私人收益與邊際社會收益相一致，并且都等于邊際社會成本。

ü 純私人物品和純公共物品的公式P26

2.純公共物品提供方式

1) 提供公共物品來滿足公共需要可以有兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府;

2) 市場的運(yùn)行機(jī)制——通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供;

3) 公共物品的特性——非競爭性和非排他性，也決定了競爭性的市場機(jī)制不適于提供純公共物品. +P38書本句子

4) 相對于市場機(jī)制而言，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題：一方面…….另一方面…….P38

n 消費(fèi)是聯(lián)合的、共同的；

一方面，非排他性特征使人們會對公共產(chǎn)品的需求產(chǎn)生隱瞞自己真實(shí)意愿的動機(jī)，即“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象； ?另一方面，非競爭性意味著新增消費(fèi)的邊際成本為零，而產(chǎn)品提供的效率原則要求按邊際社會成本確定市場價(jià)格，零價(jià)格必然使公共產(chǎn)品供應(yīng)不足，必須由政府介入。

結(jié)論：純公共物品只能由政府提供而不能由市場提供。

2.準(zhǔn)公共物品的提供方式

準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。+兩種不同類型

（1）第一類準(zhǔn)公共物品，具有非競爭性和排他性，如有線電視，網(wǎng)絡(luò)，收費(fèi)橋梁、公路；

兩種提供方式：一種是公共提供，即政府征稅彌補(bǔ)該橋梁成本，人民免費(fèi)使用；

一種是市場提供，私人提供，對過橋車輛收費(fèi)彌補(bǔ)其成本。

兩種提供方式何者為優(yōu)？---依據(jù)效益和成本 +P39頭頂①②③

（2）第二類是由外部效應(yīng)引起的，如基礎(chǔ)科研成果——在于判斷外部效應(yīng)的大小；

①如果外部效應(yīng)很大，可視為純公共物品，采取公共提供方式，例如，基礎(chǔ)科研

②對具有較大外部效應(yīng)的準(zhǔn)公共物品，采取混合提供；例如醫(yī)療保健，一部分由政府提供，一部分向就醫(yī)者收費(fèi)

n 準(zhǔn)公共物品有效提供：P39第三段（4個）

3.關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐：科斯（燈塔問題）

我國關(guān)于公共物品私人提供問題實(shí)踐：①公路的“貸款修路，收費(fèi)還款”方式；②公共項(xiàng)目采取“BOT”方式；③希望工程 （ PS：? BOT 模式 ?P41）

n 公共產(chǎn)品的私人提供

結(jié)論：公共產(chǎn)品不一定要由政府提供。

1) 公共產(chǎn)品“免費(fèi)搭車”問題的存在，并不意味著私人就不能提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品一般要由公共部門提供，是因?yàn)樗饺嘶虿辉敢饣驘o力提供某些公共產(chǎn)品，或者無法提供充足數(shù)量的公共產(chǎn)品。

2) 世界各地廣泛存在的捐贈現(xiàn)象，就是私人提供公共產(chǎn)品的典型例子。

3) 中國的希望工程也是私人提供公共產(chǎn)品的范例。

第三節(jié) 公共生產(chǎn)與公共定價(jià)

一、公共生產(chǎn)與公共物品提供

1.公共提供：P41 ① ?2.公共生產(chǎn)：P41 ② ? 3.公共提供≠公共生產(chǎn) 4.P41底下筆記

二、公共定價(jià)

1. 什么是公共定價(jià) P42 1.（1）（2）（3）

（1）公共定價(jià)的含義：是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價(jià)。

2. 公共定價(jià)的范圍

從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個方面：

第一， 純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價(jià)格；

第二， 管制定價(jià)或價(jià)格管制 ,即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競爭性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價(jià)格 。

3. 公共定價(jià)的目的：提高整個社會資源配置的效率，保證居民生活水平和生活安定。

4. 公共定價(jià)的一般方法 P43（3個）

無論是純公共定價(jià)還是管制定價(jià)，都涉及到兩個方面，即定價(jià)水平和定價(jià)體系。

（1）定價(jià)水平：是指提供每一單位的物品和服務(wù)的定價(jià)是多少。定價(jià)水平是依據(jù)正常成本加合理報(bào)酬得到的總成本。（2）定價(jià)體系：把費(fèi)用結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來的各種定價(jià)組合。

5.自然壟斷企業(yè)的公共定價(jià)

ü 邊際成本定價(jià)法：不太現(xiàn)實(shí)。

此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品所付出的價(jià)格等于該廠商生產(chǎn)該單位商品的邊際成本，即依據(jù)P=AR=MC決定供給量即價(jià)格。此時社會資源得到最有效的配置，不存在無謂的損失，社會福利達(dá)到最大。

但是這種定價(jià)方法可能造成壟斷廠商的經(jīng)濟(jì)損失，政府如果采取MC定價(jià)法，長期而言，將使得壟斷廠商的資本逐漸耗盡而破產(chǎn)，除非得到政府補(bǔ)貼。

ü 壟斷定價(jià)法：政府通常不允許這種定價(jià)方法。

是壟斷廠商在追求利潤最大化時，以MR=MC決定供給量，再依據(jù)需求曲線決定價(jià)格的定價(jià)方法。 ?缺點(diǎn)：產(chǎn)量少價(jià)格高，社會產(chǎn)生大量無謂的損失，且完全壟斷廠商剝奪了大部分的消費(fèi)者剩余。

ü 平均定價(jià)法

此種定價(jià)方法使得消費(fèi)者每消費(fèi)一單位商品的價(jià)格等于壟斷廠商生產(chǎn)該商品的平均成本，即依據(jù)P=AR=AC決定供給量和價(jià)格。 這種定價(jià)方法保證壟斷廠商可以賺到正常利潤，又不會有虧損，是最容易為政府接受的定價(jià)方法。

第四節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評價(jià)

一、 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵 P44—45的1.2.3.

3.財(cái)政支出效益 VS 微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益 ? + P45頭頂筆記

編輯

一是兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不一樣。

微觀經(jīng)濟(jì)主體：只需計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得；

政府：不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，還要分析長期的、間接的、無形的費(fèi)用與所得；

二是兩者選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)：利潤

政府的目標(biāo)：整個社會利益最大化

4.財(cái)政支出效益內(nèi)涵的三個層次 （3個）

（1）財(cái)政支出的內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（直接效益：是指該財(cái)政項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項(xiàng)目，支農(nóng)支出項(xiàng)目； 間接效益：是指某些不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益卻存在社會效益。如事業(yè)性支出項(xiàng)目，行政性支出項(xiàng)目）

l 內(nèi)源性效益：

①財(cái)政支出總量效益，是指對財(cái)政支出規(guī)模所產(chǎn)生的效益。包括財(cái)政支出規(guī)模與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否匹配、如財(cái)政支出占一國GDP的比重是否存在一個最優(yōu)區(qū)間的問題（財(cái)政支出對國民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率）

②財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益：財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益。各類支出占總支出的比重是否合理，以期尋找一種最優(yōu)的結(jié)構(gòu)模式。

③財(cái)政支出項(xiàng)目效益：是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益，是支出效益的細(xì)化。

（2）財(cái)政支出的部門績效評價(jià)：指使用財(cái)政資金的公共部門在財(cái)政年度內(nèi)的工作績效。

包括兩層含義：

一是部門在財(cái)政資源配置上是否合理并得以優(yōu)化，財(cái)政資源使用是否得到相應(yīng)的產(chǎn)出或成果；二是部門本身的工作績效評價(jià)，如是否完成了既定社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，完成預(yù)算目標(biāo)的財(cái)力保證程度。

（3）財(cái)政支出的單位績效評價(jià)：指使用財(cái)政資金的使用單位在財(cái)政年度內(nèi)的工作績效。

二、財(cái)政支出效益分析方法

１.成本-效益分析法：將一定時期內(nèi)的總成本與總收益進(jìn)行對比分析。+P45—47書本內(nèi)容

該方法的基本要求，將項(xiàng)目的收益，包括內(nèi)部收益和外部收益全部量化；

同時將成本，包括內(nèi)部成本和外部成本全部量化，然后比較其結(jié)果。

適用范圍：適用于項(xiàng)目收益和成本能用貨幣計(jì)量的情況。

補(bǔ)充：（2）對公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格。

許多與政府項(xiàng)目相聯(lián)系的市場價(jià)格根本不存在，比如清新空氣的價(jià)格、生命的價(jià)格、時間的價(jià)格、自然資源得以保護(hù)、生態(tài)平衡的價(jià)格；

考慮到市場失靈現(xiàn)象的存在，在許多場合，市場價(jià)格不能反映相關(guān)產(chǎn)品的真實(shí)社會邊際成本或社會邊際收益。

影子價(jià)格：（1）對可在市場上交易，但市場價(jià)格并不反映真實(shí)社會價(jià)值的產(chǎn)品和投入品，設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格，即影子價(jià)格(shadow price)。

（2）不少公共項(xiàng)目的產(chǎn)出品或投入品有價(jià)不實(shí)或無價(jià)可循的原因: 項(xiàng)目的產(chǎn)品或服務(wù)在壟斷市場上交易；存在因管制、稅收或補(bǔ)貼而導(dǎo)致的價(jià)格扭曲；產(chǎn)品或服務(wù)具有外溢性

（3）需要對價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，以反映真實(shí)的邊際社會成本或邊際社會收益。

案例點(diǎn)評

（1）本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。

（2）在進(jìn)行公共工程成本一收益分析時，應(yīng)區(qū)別真實(shí)的（或?qū)嶋H的）成本收益與貨幣的（或金融的）成本收益，對后者一般不予考慮，報(bào)告充分地體現(xiàn)了這一點(diǎn)。

（3）在真實(shí)的成本一收益中，又要區(qū)別直接的與間接的、有形的與無形的、內(nèi)部與外部的。 ?

（4）對成本收益要采用影子價(jià)格和貼現(xiàn)率予以折算。報(bào)告采用10％社會折現(xiàn)率（即貼現(xiàn)率）是從項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)期內(nèi)情況綜合考慮的。

（5）由于公共工程的成本收益的內(nèi)容比較復(fù)雜，特別是一些成本收益項(xiàng)目不能貨幣化，人們的主觀評價(jià)會有很大的分歧，所以，全國人大在決定是否批準(zhǔn)三峽工程時，棄權(quán)、反對的票數(shù)比例比一般議案要高。

2.最低成本法：亦稱“最低費(fèi)用選擇法”。即指不用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以最低成本作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的方法。適用于“成本容易計(jì)算而且效益不易衡量的支出項(xiàng)目”。+P47對應(yīng)段落劃線的內(nèi)容

三、財(cái)政支出效益評價(jià)體系

1.財(cái)政支出效益評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 P47

2.財(cái)政支出效益評價(jià)體系的設(shè)計(jì) P48

四、財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政監(jiān)督

公共選擇≠公共選擇理論

作為一種選擇，公共選擇指的是與個別私人選擇相區(qū)別的集團(tuán)選擇。

公共選擇理論還對政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究。

第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、財(cái)政支出的內(nèi)涵和分類的意義

1.財(cái)政支出：是政府將集中起來的貨幣資金，有計(jì)劃地分配使用到各種用途上去的過程。通過財(cái)政資金的支出，滿足整個社會再生產(chǎn)和公共部門等各方面活動的資金需要，從而為實(shí)現(xiàn)政府的各項(xiàng)職能服務(wù)。

三、我國財(cái)政支出分類1. 按照財(cái)政支出功能（政府職能）分類

（1）2007年前，按政府職能分類 ，將財(cái)政支出分為：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教科衛(wèi)支出、行政管理費(fèi)支出、國防支出、其他支出

（2）2007年以后我國財(cái)政支出分類：按支出功能設(shè)置類、款、項(xiàng)三級科目 +P34

2.按照支出經(jīng)濟(jì)分類

實(shí)際上是按支出產(chǎn)生收益的時間分類可分為三類 ：

①經(jīng)常性支出：維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出。

ü 包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、社會保障支出。

ü 支出特點(diǎn)：會使社會直接受益或當(dāng)期受益。

ü 補(bǔ)償方式：稅收

③凈貸款

3.按照財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系分類，也就是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！@種分類具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。

（1）購買性支出

ü 購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款 。

ü 政府是一個市場主體，一手交錢，一手接貨（商品或者勞務(wù)），并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)國家的職能。

（2）轉(zhuǎn)移性支出 ?定義：指政府單方面把一部分收入無償?shù)剞D(zhuǎn)移給社會成員所形成的支出。

ü 與此同時，政府沒有取得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，只是將資源在社會成員之間重新分配。

ü 包括對居民的補(bǔ)貼支出、社會保障支出、債務(wù)利息支出、捐贈支出等。

ü 轉(zhuǎn)移支出對社會總供求、社會總儲蓄，以及經(jīng)濟(jì)增長具有間接的影響，即對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的，但對分配產(chǎn)生直接影響。

（3）購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對社會經(jīng)濟(jì)的影響：

l 各自對社會經(jīng)濟(jì)的影響是不同的：

購買性支出對社會生產(chǎn)、就業(yè)以及社會供給與社會需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響，并對收入分配產(chǎn)生間接的影響。轉(zhuǎn)移性支出則相反。

n 購買性支出：是通過支出使政府所擁有的資金與市場上企業(yè)和個人提供的商品與勞務(wù)相交換，直接增加了社會購買力，從而對社會生產(chǎn)、就業(yè)以及社會供給與社會需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響；并對收入分配產(chǎn)生間接的影響。

n 轉(zhuǎn)移性支出：則是通過支出過程，將財(cái)政資金從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。直接干預(yù)收入分配，受益人收入提高。對收入分配有直接影響；但對社會生產(chǎn)和就業(yè)以及社會總供需狀況的影響，則是間接的，是要通過資金接受者的反應(yīng)來實(shí)現(xiàn)的。

（4）購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的關(guān)系

n 購買支出和轉(zhuǎn)移支出的比例關(guān)系受到一國政府職能的影響。一般來說，發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的政府較少直接參與生產(chǎn)活動，所以，購買支出所占的比重較小，但社會福利水平較高，轉(zhuǎn)移支出所占的比重較大。

n 處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期的大多數(shù)發(fā)展中國家，因?yàn)檎苯訁⑴c的生產(chǎn)活動較多，且公共設(shè)施基礎(chǔ)較差，需要大量的政府投資，因此，購買支出所占份額較大。

n 購買性支出比重大，財(cái)政偏重效率；轉(zhuǎn)移性支出比重大，該國財(cái)政偏重公平。

第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模分析

（一）衡量財(cái)政活動規(guī)模的指標(biāo)

1. 反映財(cái)政活動規(guī)模的兩類指標(biāo)：

①絕對指標(biāo)，如一定時期內(nèi)的財(cái)政支出的絕對數(shù)額；

②相對指標(biāo)，通常用相對相對指標(biāo)來衡量財(cái)政活動的規(guī)模。

財(cái)政收入占GDP（或GNP）的比重 ?財(cái)政支出占GDP（或GNP）的比重

（二）財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢

幾乎所有國家的財(cái)政支出規(guī)模，不論是絕對額還是相對額，近幾個世紀(jì)以來都是不斷上升的。

從總體上來看，1930年以前，各國的財(cái)政支出相對規(guī)模上升比較緩慢，以后開始加快，到了20世紀(jì)70年代，財(cái)政支出在GDP中所占的比重達(dá)到1/3以上。

各國經(jīng)濟(jì)學(xué)家試圖對財(cái)政支出不斷增長作出解釋，其中代表性的觀點(diǎn)：

1.瓦格納法則：隨著人均收入的增加，公共支出也將隨之增加。+用兩個因素解釋 P53頭頂

ü 此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時，財(cái)政支出中用于這些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長，財(cái)政支出的增長會快于GDP的增長。

2.皮科克和威斯曼的“替代－規(guī)模效應(yīng)理論”——也稱之為“梯度增長理論”

ü 假定：政府喜歡多花錢，公民不喜歡多納稅，因而存在一個公民可忍受的稅收水平，即稅收容忍度。

ü 觀點(diǎn)：導(dǎo)致財(cái)政支出增長的因素有內(nèi)在因素與外在因素，外在因素是說明財(cái)政支出超過GNP增長的主要原因。

主要觀點(diǎn):

在正常的時期，居民的稅收容忍水平是穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府的財(cái)政支出與GDP上升呈線性關(guān)系，從長期來看是一種漸進(jìn)的增長趨勢。

當(dāng)社會出現(xiàn)激變時，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，財(cái)政支出需要大幅提升。納稅人的稅收容忍水平將會提高，整個政府財(cái)政支出在漸進(jìn)的過程中呈現(xiàn)出一個臺階式的增長形態(tài)。替代效應(yīng)

當(dāng)危急時期過去之后，政府不會輕易容許已經(jīng)上升的稅率降到原有的水平，私人也會因?yàn)樵馐軕?zhàn)亂之苦的緣故接受較高的稅率，因此，政府財(cái)政支出水平雖然會下降，但下降的幅度不會太大，下降后的水平依然會比激變前高，在此基礎(chǔ)上財(cái)政支出繼續(xù)以穩(wěn)定的方式向前發(fā)展。

這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，即稱為替代-規(guī)模理論。

結(jié)論：在正常年份財(cái)政支出顯現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢，但當(dāng)社會經(jīng)歷“激變”時，財(cái)政支出會急劇上升，當(dāng)這種“激變”時期過后，財(cái)政支出會下降，但不會低于原來的趨勢水平。

3. 馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段論來解釋財(cái)政支出的增長原因，將財(cái)政支出劃分為投資支出、消費(fèi)支出和轉(zhuǎn)移支出，探討了財(cái)政支出的增長在經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段的不同特點(diǎn)。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段的財(cái)政支出特征：

①財(cái)政支出中用于公共投資部分比重很大，增長的速度也很快；②對政府的公共性消費(fèi)支出需求不大；③轉(zhuǎn)移性支出不大；

原因：由于交通、通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施落后，直接影響私人部門生產(chǎn)性投資的效益，從而間接影響整個經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而基礎(chǔ)設(shè)施的投資具有投資規(guī)模大、周期長、收益小的特點(diǎn)，私人部門不愿意投資或者沒有能力投資，因此需要政府提供，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的投資環(huán)境。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特征：

①社會總投資以及政府投資的絕對數(shù)額是增長的，但政府投資占財(cái)政支出的比重，會趨于下降。②政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增加，其在整個財(cái)政支出中的比重相應(yīng)上升。③用于解決收入分配問題的轉(zhuǎn)移性支出開始增加。

編輯

原因：私人產(chǎn)業(yè)部門已興旺，資本存量不斷增加，私人企業(yè)和農(nóng)業(yè)的資本份額增大，那些需由政府提供的具有較大外部經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)設(shè)施已基本建成，所以政府對這一塊的投資逐漸變緩。

n 經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟期的財(cái)政支出特征：

公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育、文化、保健和福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出及GDP的增速。

原因：①隨著人均收入的進(jìn)一步增長，人們對生活質(zhì)量提出了更高的要求，私人消費(fèi)形式將發(fā)生變化。②伴隨著經(jīng)濟(jì)增長，社會管理日益復(fù)雜，要求政府提供各種管理服務(wù)來協(xié)調(diào)和處理增長所引起的各種矛盾和問題，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增加，引起政府各種管理費(fèi)支出的增加，從而導(dǎo)致整個公共消費(fèi)支出迅速增長。

n 總結(jié)：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，對政府投資的比例要求較高；而在經(jīng)濟(jì)起飛后，進(jìn)入中期階段，政府投資的比例會趨于下降；當(dāng)經(jīng)濟(jì)步入“成熟”階段后又會上升。

n 其增加與下降的程度主要取決于特定收入階段和它對資本的要求。

（三） 我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性

（四）財(cái)政支出的影響因素：宏觀、微觀、政治決策程序

我國：政治決策對我國財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及最終形成最佳的穩(wěn)定水平具有重要的作用。+①②③④P58

第三節(jié) 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)分析

（一）關(guān)于財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)展變化的學(xué)說 ×

內(nèi)生增長理論: 其核心思想是認(rèn)為經(jīng)濟(jì)能夠不依賴外力推動實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長,內(nèi)生的技術(shù)進(jìn)步是保證經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的決定因素。

該理論的基本思想：勞動投入過程中包含著因教育、培訓(xùn)及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于物質(zhì)資本的邊際收益率。

因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于零。這一理論的貢獻(xiàn)在于將原來認(rèn)為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外在要素內(nèi)在化。人們將此種理論成為“內(nèi)生增長理論”。

生產(chǎn)性資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在因素和動力。這些因素具有明顯的非競爭性和非排他性以及外溢效應(yīng)，具有公共物品的某些屬性。

所以，財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是長期經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊重要的作用。

（二）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化與優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的思路

2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立保障社會民生的長效機(jī)制

要處理好和把握好財(cái)政支持和保障社會民生的幾種關(guān)系：

①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系。②統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系。③財(cái)政支持和社會參與的關(guān)系。④增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

第四講 財(cái)政民生性支出

民生性支出的性質(zhì) （書P64所有筆記）

第一節(jié) 行政管理與國防支出

（一）行政管理支出與國防支出的屬性

ü 兩者同屬于民生性支出，是非生產(chǎn)的消耗性支出，使用后不形成任何資產(chǎn)。

ü 是兩項(xiàng)基本的財(cái)政支出；

ü 兩者是全社會消費(fèi)的一個必要組成部分。

1. 行政管理支出的定義和組成

行政管理支出：行政管理支出是政府（政府各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等政府部門）為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出。

行政管理支出包括：三類科目 P65第三段

按支出用途：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)

2．我國行政管理支出的規(guī)模

（1） 行政管理支出的絕對規(guī)模：

（2） 行政管理支出的相對規(guī)模：行政管理支出的相對大小是指其占財(cái)政收支的比重。

在一國的經(jīng)濟(jì)資源一定的條件下，政府行政管理支出過多必然會導(dǎo)致納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過重，從而使微觀資源配置發(fā)生扭曲。所以行政管理增長速度應(yīng)小于財(cái)政支出的增長速度，這樣才有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會公共事業(yè)。

3. 行政管理支出的特點(diǎn)：行政管理支出的絕對規(guī)模不斷增長，但相對規(guī)模，即行政管理支出占全部財(cái)政支出的比重應(yīng)該是下降趨勢。

（1）我國行政管理費(fèi)居高不下的原因？①從財(cái)政供養(yǎng)人員與GDP之比看，中國為39人/百萬美元，大大高于發(fā)達(dá)國家；②中國公務(wù)員人數(shù)太多，官民比例失調(diào)；③三公經(jīng)費(fèi)支出龐大

4. 影響行政管理支出規(guī)模的因素 P66

政府職能：關(guān)鍵因素 機(jī)構(gòu)設(shè)置：新舊疊加的結(jié)果自然是行政管理支出的增加。

5. 行政管理費(fèi)的控制

1) 積極推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，是控制行政管理經(jīng)費(fèi)的前提條件。

2) 參照各國的經(jīng)驗(yàn)，對行政管理費(fèi)的絕對規(guī)?；蛳鄬σ?guī)模規(guī)定一個具有法律效力的指標(biāo)，并由國家立法機(jī)關(guān)和國家審計(jì)局進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督和立法監(jiān)督。

3) 財(cái)政部門本身必須對行政管理費(fèi)加強(qiáng)考核和監(jiān)督，主要是適應(yīng)行政機(jī)構(gòu)改革，規(guī)范行政管理費(fèi)的范圍，完善行政經(jīng)費(fèi)的定額和考核辦法，堅(jiān)持支出程序，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，走向法制化、規(guī)范化。

4) 最終還是要通過正常的程序的來完善和解決。需要進(jìn)一步完善政治程序的科學(xué)化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分信息并實(shí)施有效的監(jiān)督。

（二）國防支出 P69

第二節(jié) 教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生支出

一、教育、科技支出和醫(yī)療衛(wèi)生的屬性

ü 根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的劃分：生產(chǎn)性勞動：凡從事物質(zhì)資料生產(chǎn)、創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富的勞動；非生產(chǎn)性勞動：除此之外的勞動，皆為非生產(chǎn)勞動。

ü 投入教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的勞動屬于非生產(chǎn)性勞動，而且從事這些勞動的過程中，勞動者還須消耗物質(zhì)財(cái)富。所以，根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)，用于教育、科學(xué)技術(shù)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。

二、教育支出

1.教育支出的提供方式

（1）教育的特點(diǎn)：具有強(qiáng)烈的正外溢性。具體表現(xiàn)：①教育是高素質(zhì)勞動力的來源。②教育能提高公民的文化素質(zhì)。③教育有助于縮小貧富差距。

盡管教育也有一定的負(fù)外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說來，教育的正外溢性大大高于負(fù)外溢性，這是近現(xiàn)代國家大體上都必須大力介入教育，直接為教育提供大量經(jīng)費(fèi)的根本原因所在。

（2）教育支出的提供方式

l 初級教育：小學(xué)、初中（外部效應(yīng)很明顯）：多數(shù)國家通過憲法規(guī)定對初級教育規(guī)定若干年的義務(wù)教育。（背P72橙色的部分）

基于上述理由，世界各國只有有財(cái)政實(shí)力，均在基礎(chǔ)教育階段實(shí)施義務(wù)教育，由政府辦學(xué)校，通過法律強(qiáng)制要求家長送適齡的孩子入學(xué)接收教育。

l 高層次教育：高等教育、職業(yè)教育、成人教育

兩面性：①高層次的教育可以為國家培養(yǎng)人才，從而促進(jìn)了社會的進(jìn)步和發(fā)展；②高層次的受教育者得到的利益是內(nèi)在化和私人化的

參照的例子，發(fā)達(dá)國家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。

2.我國教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和效率 ?P73

（1）教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模偏低。我國的教育投入水平，還低于欠發(fā)達(dá)國家的平均水平。

（2）教育支出結(jié)構(gòu)不合理。我國教育經(jīng)費(fèi)在初級教育、中級教育和高級教育之間分布的級次結(jié)構(gòu)不合理。在高等教育快速發(fā)展的同時，忽視初級教育，特別是農(nóng)村的普及教育長期處于落后境地。

l 教育投入改革的方向：

政府應(yīng)該承擔(dān)公共教育的投入，主要是義務(wù)教育；而高等教育應(yīng)該更大范圍地、更多地向市場開放。可參照的例子，發(fā)達(dá)國家，高等教育不由政府全包，私立高校眾多，這就打破了教育資源的壟斷，實(shí)現(xiàn)了辦學(xué)資源的多元化，所以政府能夠把有限的資源投入到基礎(chǔ)教育。

三、科學(xué)技術(shù)支出

（一）科學(xué)研究的性質(zhì)　

1. 科學(xué)研究具有外部性

l 基礎(chǔ)性科學(xué)研究：關(guān)于認(rèn)識自然現(xiàn)象、揭示自然規(guī)律，獲取新知識、新原理、新方法的研究活動，如基因工程、環(huán)境污染治理、地震、等；

對整個國家或社會都有作用，是以提高整個社會整體利益為目標(biāo)的研究。

基礎(chǔ)性科學(xué)研究的外部性通常是無法用貨幣來計(jì)算的，實(shí)際上也難以用貨幣衡量其收益。

l 應(yīng)用性科學(xué)研究：研究的方向性強(qiáng)，目的性明確，與實(shí)踐活動的關(guān)系密切，且直接體現(xiàn)著人的需求。有外部性，如某項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新、新產(chǎn)品開發(fā)等

一些科研成果雖然可以獲得發(fā)明專利，得到法律認(rèn)可和保護(hù)，但由于本身具有易復(fù)制等特點(diǎn)，具有向外發(fā)散性質(zhì)，因而在實(shí)際當(dāng)中難以用商業(yè)化推廣，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)科研中的種子改良。

2.科學(xué)研究具有風(fēng)險(xiǎn)性與收益的不確定性

結(jié)論：對于外部性較強(qiáng)的科研活動的經(jīng)費(fèi)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府來承擔(dān)。應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，則由微觀經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)，根據(jù)具體情況，可以給予一定補(bǔ)貼。

2. 國家的科技投入政策 P75第二段

四、醫(yī)療衛(wèi)生支出：

1.含義：政府安排一部分財(cái)政資金用于社會成員的衛(wèi)生事業(yè)方面的經(jīng)費(fèi)。+P77頭頂筆記

（一）政府介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的依據(jù) P77右邊筆記

2.醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的主要提供方式： （1）根據(jù)公共物品理論，可以把醫(yī)療衛(wèi)生物服務(wù)分為三大類：

l 純公共物品，同時滿足受益的非排他性和消費(fèi)上的非競爭性，如傳染病監(jiān)測與控制、突發(fā)公共衛(wèi)生事件的處理和健康教育

l 準(zhǔn)公共物品，滿足非排他性和非競爭性兩個條件之一，或者兩個條件都不具備，但是具有較大的外部性，如預(yù)防免疫，婦幼保健；

l 私人產(chǎn)品，大部分醫(yī)療服務(wù)屬于此類產(chǎn)品。

（2）醫(yī)療服務(wù)的主要提供方式：3種

① 政府提供：或公共提供，即誰來出資的問題。

② 市場提供：在醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)入市場競爭機(jī)制，由營利性提供，供給方通過向患者收費(fèi)來解決彌補(bǔ)成本。

③ 混合提供：政府和市場共同提供醫(yī)療服務(wù)。即政府對醫(yī)療服務(wù)企業(yè)以補(bǔ)貼的方式提供部分資金，醫(yī)療服務(wù)企業(yè)再通過向患者收費(fèi)方式解決部分資金的來源。

政府補(bǔ)貼方式主要在醫(yī)療保險(xiǎn)制度中實(shí)行，其中保險(xiǎn)基金由政府補(bǔ)貼一部分，另外部分由單位和職工共同分擔(dān)。 eg.城市居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度

3.政府應(yīng)選擇應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：

ü 提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)；

ü 糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平；

ü 補(bǔ)助窮人，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。

4.政府需要對醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域提供的服務(wù) P77最后一段

第五講 財(cái)政投資性支出

第一節(jié) 財(cái)政投資性支出的一般分析

一、投資與經(jīng)濟(jì)發(fā)展（P81—82劃線的）

投資對對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的消極作用：財(cái)政投資支出增加會排擠私人部門支出，并與私人部門爭奪有限的社會資源；公共投資也許被私人部門不用于生產(chǎn)能力的擴(kuò)張上，比如更好的道路可能排擠卡車和其它交通設(shè)備的投資，而私人產(chǎn)出水平保持不變。因此，財(cái)政投資支出增加會阻礙經(jīng)濟(jì)增長。

二、政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)、范圍和決策標(biāo)準(zhǔn)

1. ?政府投資的含義 （P83頭頂筆記）

2. ?政府投資的特點(diǎn)

(1)非政府部門的投資特點(diǎn)：①②③從投資領(lǐng)域選擇來看：由于企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益，一般選擇投資數(shù)額相對較小、資金周轉(zhuǎn)快、見效快的短期投資項(xiàng)目。

(2)政府部門的投資特點(diǎn)：①政府投資可以微利甚至不盈利；②投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；③可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

3. ?政府投資規(guī)模的影響因素 P83最后一段

l 政府投資和非政府投資的主從順序：

非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用

政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用

4. 政府投資的范圍 +P85頭頂筆記

包括基本建設(shè)和其他資本性支出：

（1）基本建設(shè)科目：反映各級發(fā)展與改革部門集中安排的一般預(yù)算財(cái)政撥款用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的支出。

（2）其他資本性支出：是反映非各級發(fā)展與改革部門集中安排的用于上述的支出。

編輯

5.政府投資決策的標(biāo)準(zhǔn)

第一個：政府和非政府都遵循

第二個：資本技術(shù)構(gòu)成高，勞動的生產(chǎn)率高

第三個：政府特有的標(biāo)準(zhǔn)（為什么？）

三、政府投資在全社會固定資產(chǎn)投資中的地位和作用

l 政府投資和非政府投資的主從順序：①非政府投資在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；②政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)揮作用。

l 政府投資的調(diào)控方式：1、直接調(diào)節(jié)自身投資規(guī)模，間接調(diào)節(jié)非政府投資規(guī)模，保持穩(wěn)定增長；2、調(diào)節(jié)自身投資結(jié)構(gòu)，糾正非政府投資結(jié)構(gòu)的偏差，使全社會的投資結(jié)構(gòu)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求。

第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施投資

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性

（1）基礎(chǔ)設(shè)施的內(nèi)涵：廣義、狹義（P85最后一段）

（2）基礎(chǔ)設(shè)施的特征：+P86①②③④ 在社會經(jīng)濟(jì)活動中，與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征。

從整個社會生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”。

2.基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系

（1）基礎(chǔ)設(shè)施是處在“上游”的產(chǎn)業(yè)部門，基礎(chǔ)設(shè)施投資是一種“社會先行資本”。從價(jià)值構(gòu)成來分析，基礎(chǔ)設(shè)施提供的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格，構(gòu)成其他部門產(chǎn)品成本的組成部分，因而基礎(chǔ)設(shè)施的價(jià)格變動具有很強(qiáng)的連鎖效應(yīng)，會引起整個產(chǎn)業(yè)成本的波動。

（2）基礎(chǔ)設(shè)施的感應(yīng)度強(qiáng)，感應(yīng)度系數(shù)較高?；A(chǔ)設(shè)施在產(chǎn)業(yè)鎖鏈中屬于這樣一類產(chǎn)業(yè)，即當(dāng)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、加工工業(yè)和服務(wù)業(yè)發(fā)展時，一般要求適度加大基礎(chǔ)設(shè)施投資，要求基礎(chǔ)設(shè)施的適度超前發(fā)展。

二、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

P87最后一段劃線部分 + P88—89 六種方式 + 三峽資金來源渠道 + BOT的含義和優(yōu)勢

案例評析：（關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實(shí)踐）

1. 在基礎(chǔ)設(shè)施主要由政府及國有企業(yè)壟斷經(jīng)營的情況下，BOT方式所解決的不僅僅是一個融資問題。從某種意義上說，它也是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的一個重要手段。換言之，外商帶來的不僅是資金，還有現(xiàn)代企業(yè)制度及先進(jìn)的管理模式。

2. BOT方式無疑是政府投資方式的一個重要突破。傳統(tǒng)的政府直接投資方式的一個主要問題是效率低下，采用BOT，既可以避免政府投資決策的失誤，提高決策的效率，又可以避免傳統(tǒng)體制下國有企業(yè)的經(jīng)營效率低下的問題。

3. 顯然，并非所有的政府投資項(xiàng)目都適宜于采用BOT方式。只有那些采用市場機(jī)制能夠獲得預(yù)期收益的項(xiàng)目，民間或外資企業(yè)才愿意介入。

第三節(jié) 財(cái)政用于“三農(nóng)”的投入

1.政府必須介入三農(nóng)的理由：一般視角 （P91 ①②③）

2. 政府應(yīng)該介入“三農(nóng)”的范圍 ? P91 3. 財(cái)政加大“三農(nóng)”措施和力度 ? P93 四點(diǎn)

第六講 轉(zhuǎn)移性支出

1. P97頭頂筆記

第一節(jié) 社會保險(xiǎn)支出

（一）社會保障定義和內(nèi)容 P96筆記

補(bǔ)充：

l 社會救濟(jì)：指政府對收入在貧困以下的公民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故而暫時生活處于困難中的公民提供貨幣或?qū)嵨飵椭?，提供滿足最低生活需求的一種社會保障形式。 ?

是最初出現(xiàn)的社會保障項(xiàng)目。包括濟(jì)貧和救災(zāi)。

主要資金來源：財(cái)政預(yù)算撥款；同時鼓勵社會捐款和公民互助。

目標(biāo)：克服貧困。

l 社會福利：由政府出資興辦，以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會成員，提供貨幣或?qū)嵨锏囊环N社會保障形式。

主要表現(xiàn)為：國家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒童福利院、福利企業(yè)，其目的是使無生活來源的孤老殘幼得到基本的生活待遇。

社會福利的經(jīng)費(fèi)：一般由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

l 社會撫恤：是指對國家社會有功勞的、特殊的社會群體給予補(bǔ)助和褒獎，確保優(yōu)撫對象有一定的生活水平的一種社會保障形式。

主要包括：現(xiàn)役軍人及其家屬、退伍、復(fù)員、轉(zhuǎn)業(yè)軍人、軍隊(duì)離退休干部、烈士家庭、犧牲、病故軍人家屬，革命傷殘軍人和其他特殊對象。

資金來源：國家財(cái)政撥款。

（二）社會保險(xiǎn)

1.定義：P96筆記 ? 2.社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)P96底下筆記

（1）保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品特征 ? ? ? ? ? ?（2）商業(yè)保險(xiǎn)的局限性P98書本

①可分性：保險(xiǎn)面向個人提供； ? ? ? ? ?（3）政府實(shí)施社會保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)理由P97—98

②排他性：先盡交費(fèi)義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；

編輯

③競爭性：增加一個人的保險(xiǎn)會帶來額外的成本。

（4）商業(yè)保險(xiǎn)和社會保險(xiǎn)的區(qū)別

1) 商業(yè)保險(xiǎn)由個人向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在受到某些損失時得到補(bǔ)償。

2) 社會保險(xiǎn)由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險(xiǎn)而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

3) 社會保險(xiǎn)制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會保險(xiǎn)政策和措施體系。

3.社會保險(xiǎn)的內(nèi)容

（1）社會養(yǎng)老保險(xiǎn)

是指政府以立法形式確定的，勞動者在達(dá)到法定退休年齡而退出社會就業(yè)領(lǐng)域，在養(yǎng)老期間給予養(yǎng)老金、醫(yī)療待遇及生活方面的照顧。

（2）社會失業(yè)保險(xiǎn)：

政府以立法形式確定的，勞動者在失業(yè)時，應(yīng)給予其基本的生活費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，并為他們提供專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹服務(wù)。

（3）社會醫(yī)療保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動者所享有的疾病預(yù)防和治療的權(quán)利。按一定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)支付勞動者的醫(yī)療費(fèi)用。

（4）工傷保險(xiǎn)：政府以立法形式確定的，勞動者因工作而負(fù)傷、致殘、死亡時，給勞動者本人及其供養(yǎng)的直系親屬提供物質(zhì)幫助（支付傷殘補(bǔ)助金）的一種社會保險(xiǎn)制度。

（5）生育和疾病保險(xiǎn)：對因生育而中斷勞動和因患病而暫時失去勞動能力的勞動者，給予其生育和患病期間的收入補(bǔ)助。

4.西方保險(xiǎn)制度類型（1）社會保險(xiǎn)型；（2）社會救濟(jì)型；（3）社會福利型；（4）國家保障型。

5.各國社會保險(xiǎn)制度共同特點(diǎn)：P99—100

6. 社會保險(xiǎn)資金的運(yùn)作基本上采取三種：完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分基金制。

編輯

（1）完全基金制(fully funded)：是一種以縱向收付平衡原則為指導(dǎo)，要求勞動者整個就業(yè)期間或者投保期間在一個相當(dāng)長的計(jì)劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累、籌集社會保險(xiǎn)基金，整個社會當(dāng)期交費(fèi)收入全部用于當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老基金。

ü 其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累 。

ü 完全基金制的特點(diǎn)：投保人在工作期間積累資金，退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金，支付水平與本人在職時的工資和繳費(fèi)水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障。

ü 時間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值和增值的壓力非常大。

（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個時期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金 。

ü 特點(diǎn)：完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險(xiǎn)，也能夠?qū)疬M(jìn)行有效的管理。

ü

編輯

適用于：人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付水平較低的國家。

（3）部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付的需要；另一部分采取積累式以滿足未來支付的需要。

ü 一方面，該種運(yùn)作方式可以避免收費(fèi)率的頻繁調(diào)整，使企業(yè)和財(cái)政的社會保障支出負(fù)擔(dān)均衡；另一方面，由于儲備數(shù)量較少，受通貨膨脹的影響就小，能夠比較好地保證社?；鹗芤嬲叩纳钏讲恢劣谙陆?。

7.我國改革開放后社會保險(xiǎn)制度的改革（P102了解）

我國部分基金制運(yùn)作模式：各地逐步建立起統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。經(jīng)過幾次調(diào)整，養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會統(tǒng)籌部分由單位負(fù)擔(dān)繳費(fèi)，單位按照員工工資的20%繳納養(yǎng)老金，這部分金額進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，政府用來“現(xiàn)收現(xiàn)付”，支付退休一代的養(yǎng)老金。

個人賬戶由職工個人繳費(fèi)，為繳費(fèi)工資的8%，金額隨著工作年份的增長不斷累積。

第二節(jié) 財(cái)政補(bǔ)貼

1.財(cái)政補(bǔ)貼的概念 （P107筆記）

2.財(cái)政補(bǔ)貼和社會保障支出異同點(diǎn)：

l 相同點(diǎn)：

（1）兩者都具有無償性，兩者都是轉(zhuǎn)移性支出。兩者在支出的同時都不能換回任何相應(yīng)的商品和勞務(wù)，所進(jìn)行的支出都是無償?shù)模?/p>

（2）兩者都能給領(lǐng)取者帶來實(shí)際收入和經(jīng)濟(jì)狀況的改善。

對于財(cái)政補(bǔ)貼或者社會保險(xiǎn)支出的的接受者而言，不論是什么名目獲得的政府補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，從而能夠改善其經(jīng)濟(jì)狀況。

財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價(jià)格的變動有直接的聯(lián)系，財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)揮著矯正價(jià)格機(jī)制導(dǎo)致的利益不平衡的作用。

l 不同點(diǎn)：

（1）財(cái)政補(bǔ)貼與相對價(jià)格相聯(lián)系，而社會保險(xiǎn)支出不與價(jià)格發(fā)生直接聯(lián)系；

（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)，直接影響資源配置，而社會保險(xiǎn)支出對資源配置間接影響

3.我國財(cái)政補(bǔ)貼的特征 （P109頭頂筆記）

財(cái)政補(bǔ)貼分類：①按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策目的分類：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出；②對個人和家庭的補(bǔ)助和對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼。

4.財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析 （3個P109）

（1）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng): P110

（2）財(cái)政補(bǔ)貼使用過度的消極效應(yīng)：

①財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目偏多，規(guī)模偏大，會加重財(cái)政負(fù)擔(dān)，總體上削弱國家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

②長期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免的會使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競爭，“政策性虧損”掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營不善而引起的經(jīng)營虧損。

③長期過多過廣的補(bǔ)貼，人為地?cái)U(kuò)大了經(jīng)濟(jì)體系中政府行為，相應(yīng)地縮小了市場活動覆蓋的范圍，而且財(cái)政補(bǔ)貼成為受補(bǔ)單位的既得利益，易上難下，將演變?yōu)榻?jīng)濟(jì)改革順利進(jìn)行的阻礙因素。

④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，扭曲合理消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。

（3）我國財(cái)政補(bǔ)貼需要進(jìn)一步完善和解決的問題

①財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目仍然偏多，規(guī)模仍然偏大。②長期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免地會使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想。③不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。④某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度。

（4）財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)一步完善的思路

①從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼，合理利用可訴補(bǔ)貼，用足用好不可訴補(bǔ)貼，調(diào)整現(xiàn)行一些效率不高的補(bǔ)貼；

②重新規(guī)范財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍，改革補(bǔ)貼方式。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)分析

第一節(jié) 財(cái)政收入的形式和原則

一、財(cái)政收入的分類 （P118筆記）

公共財(cái)政收入包括：稅收收入和非稅收入（專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他收）

l 專項(xiàng)收入：是指具有特定來源，按照特定目的建立并規(guī)定有專門用途的收入。包括：排污費(fèi)收入 水資源費(fèi)收入 教育費(fèi)附加收入 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入 內(nèi)河航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入

l 行政事業(yè)性收費(fèi)：是指國家授權(quán)的行政、司法機(jī)關(guān)和其他機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)、省級人民政府規(guī)章的規(guī)定，為行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。包括：民政性收費(fèi)、司法性收費(fèi)、資源性收費(fèi)、證照性收費(fèi)；檢測、計(jì)量、咨詢費(fèi)用、使用費(fèi)。

第二節(jié) 財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素

一、財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)：絕對規(guī)模、相對規(guī)模（ 財(cái)政收入／GDP；財(cái)政收入增長率）

二、影響財(cái)政收入規(guī)模變化的因素P119—123

三、財(cái)政收入規(guī)模適度 財(cái)政收入／ GDP——指標(biāo)是否適度

1、意義——合理確定財(cái)政收入規(guī)模，是財(cái)政理論和實(shí)踐中的重要問題，涉及到國家、企業(yè)和個人三方面的利益關(guān)系。

財(cái)政收入規(guī)模，一方面必須保證國家財(cái)政行使職能的需要，另一方面，又不能妨礙企業(yè)發(fā)展和人民生活水平改善。

如果財(cái)政收入占GDP的比重過大，會影響企業(yè)和個人的收入水平。

如果財(cái)政收入占比過小，資金分散，政府行使職能的資金得不到滿足，致使政府的宏觀調(diào)控能力下降，影響經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展。

l 基本要求：1、滿足政府基本職能以及規(guī)模適度增長需要2、有利于保持和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的適度增長和社會發(fā)展3、要與社會經(jīng)濟(jì)的承受力相適應(yīng)4、與經(jīng)濟(jì)的增長相適應(yīng)。

2、我國財(cái)政收入占GDP的比重是否合適? 從公共財(cái)政收入看，占GDP的比重為23%左右

關(guān)鍵：口徑

結(jié)論：如果按全口徑比較，我國財(cái)政收入占GDP的比重與OECD國家平均水平相當(dāng)

l 各國財(cái)政收入/GDP 比重狀況解析：

1、發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家差異：發(fā)達(dá)國家高于發(fā)展中國家2、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平對占比的影響（正相關(guān)）3、社會福利制度中政府承擔(dān)的比重(正相關(guān)）4、統(tǒng)計(jì)口徑的影響

3、既然我國財(cái)政收入占GDP的比重并不算高，為什么提出“我國財(cái)政收入的規(guī)模適度”？

理由：（1）我國財(cái)政收入的增長率高于GDP的增長率2000-2010十年間，財(cái)政收入平均名義增速高達(dá)19.8%。即使剔除通貨膨脹因素，實(shí)際增速也有15%，高出同期GDP增速5個百分點(diǎn)。

（2）2013年1月發(fā)布的收入分配改革方案，明確要提高勞動收入在GDP中的占比。這引發(fā)了財(cái)政收入增速是否過高，占GDP比重是否過大的討論。

（3）中國人普遍感到稅負(fù)過高，嚴(yán)重影響到“幸福感”。

（4）財(cái)政支出關(guān)于民生支出欠賬太多。

第三節(jié)　財(cái)政收入其他形式（公共財(cái)政以外部分）

一、政府性基金收入

1．概念：是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

政府性基金的特點(diǎn)：強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性

（3）政府性基金屬于政府非稅收入。全額納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。

二、國有資本經(jīng)營收入

1、定義：國有資本經(jīng)營收入是政府以所有者身份依法取得國有資本收益。

國有資本經(jīng)營預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字

國有資本經(jīng)營預(yù)算收入包括下列項(xiàng)目：

（一）利潤收入； （二）股利、股息收入（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入； （四）清算收入。

三、全國社會保險(xiǎn)基金收支

四、債務(wù)收入：不列入財(cái)政收入，而使用債務(wù)收入所形成的的支出必然會列入財(cái)政支出，形成支大于收，表明財(cái)政赤字。

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來源：中央政府債務(wù)+地方政府債務(wù)收入

當(dāng)年中央財(cái)政的國債余額 =上年國債余額+當(dāng)年國債發(fā)行額?當(dāng)年還本額

第八章 稅收原理

第一節(jié) 稅收概念與稅收分類

編輯

一、稅收概念 ?P136 及基本特征 ?P138—139

稅收的職能

1、稅收的財(cái)政收入職能；2、稅收的公平分配職能；3、稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能

蕭條時期，個人收入和公司利潤減少，政府所得稅收入自動減少，從而相應(yīng)增加了消費(fèi)和投資；

經(jīng)濟(jì)繁榮時期，個人收入和公司利潤增加，政府所得稅收入自動增加，從而相應(yīng)減少了消費(fèi)和投資；

政府可以利用稅收政策，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鼓勵或者限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。

二、稅收制度的要素

稅制要素：是指構(gòu)成每一具體稅種的必要元素。（P140—143）

（1）區(qū)別于：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人

負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

扣繳義務(wù)人，是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負(fù)有

代扣稅款，并向國庫交納稅款義務(wù)的單位和個人。

（2）起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。未達(dá)到起征點(diǎn)時不征稅；而一旦達(dá)到或超過起征點(diǎn)時，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

免征額：是在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。

起征點(diǎn)和免征額都是對納稅人的一種優(yōu)惠，但前者優(yōu)惠的是個別納稅人，后者則惠及所有納稅人。

三、稅收分類

1.按按課稅對象的性質(zhì)

l 流轉(zhuǎn)稅類（商品稅類）：一般是指對商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的營業(yè)額所征收的那一類稅收，如消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。

l 所得稅類：一般是指對納稅人的各種所得征收的那一類稅收，如企業(yè)所得稅（公司所得稅）、個人所得稅等。

l 財(cái)產(chǎn)稅類：一般是指以屬納稅人所有的財(cái)產(chǎn)或歸其支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值額征收的那一類稅收，如房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、遺產(chǎn)及贈與稅等。

l 行為稅類，是指以某些特定行為為課稅對象的稅，如印花稅等。

l 資源稅類：車船稅

2.直接稅和間接稅——以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)的分類

l 所謂直接稅，是指稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如各種所得稅、土地使用稅、社會保險(xiǎn)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)及贈與稅等等。

l 所謂間接稅，是指納稅人容易將稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收，如以商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額為課稅對象的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅、銷售稅、關(guān)稅等。

4.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅——以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)的分類

稅金如果是計(jì)稅價(jià)格的組成部分，稱為價(jià)內(nèi)稅；計(jì)稅依據(jù)：含稅價(jià)格

稅金獨(dú)立于計(jì)稅價(jià)格之外的，稱為價(jià)外稅。計(jì)稅依據(jù)：不含稅價(jià)格

價(jià)內(nèi)稅：稅款=含稅價(jià)格×稅率 價(jià)外稅：稅款=不含稅價(jià)格×稅率＝[含稅價(jià)格/（1+稅率）]×稅率

價(jià)內(nèi)稅的負(fù)擔(dān)較為隱蔽；價(jià)外稅的負(fù)擔(dān)較為明顯，中國的消費(fèi)稅與營業(yè)稅都采取價(jià)內(nèi)稅。而增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)采取價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。西方國家的消費(fèi)稅大都采用價(jià)外稅方式。

四、稅制結(jié)構(gòu) （單一稅制結(jié)構(gòu)、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)）

1.稅收制度：是國家按照一定政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各種稅的搭配的問題。

2.復(fù)合稅制主體稅種選擇：（三種模式）

（1）以所得稅（直接稅）為主體稅制結(jié)構(gòu) （發(fā)達(dá)國家）

（2）以流轉(zhuǎn)稅（間接稅）為主體稅制結(jié)構(gòu) （發(fā)展中國家）

（3）以所得稅和流轉(zhuǎn)稅兩種稅為主體稅種的結(jié)構(gòu) ?（發(fā)展中國家、發(fā)達(dá)國家）

3、影響稅制結(jié)構(gòu)的因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）稅收征管水平（3）稅收政策目標(biāo)

第三節(jié) 稅收原則

稅收原則是政府在稅制的設(shè)計(jì)和實(shí)施方面所應(yīng)遵循的理論準(zhǔn)則，也是評價(jià)稅制優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。（兩大標(biāo)準(zhǔn)：效率與公平）

一、稅收公平原則

1.含義：P146 ?2.稅收公平包括：橫向公平和縱向P146 ?3.稅收公平原則要求：P146（3個）

4.稅收的公平原則：即受益原則和支付能力原則。P147頭頂筆記

重要性：（1）只有當(dāng)納稅人相信稅收制度是公平的，才愿意依法納稅。（2）有效維持稅制正常運(yùn)行（3）有效發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用（4）為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的制度環(huán)境。

二、稅收的效率原則

1.含義：P147

2. 稅收造成的社會成本主要有兩個方面：一是稅收干擾私人經(jīng)濟(jì)部門的選擇造成的超額負(fù)擔(dān)，亦稱經(jīng)濟(jì)成本；二是稅務(wù)成本。

由此引出了稅收效率的兩個涵義，即稅收的經(jīng)濟(jì)效率和稅收的行政效率。

l 稅收經(jīng)濟(jì)效率：稅收對微觀經(jīng)濟(jì)活動的效率損失應(yīng)當(dāng)最小。盡可能不造成稅收的超額負(fù)擔(dān)即無謂損失。是指既定稅收收入下的超額負(fù)擔(dān)最小化。

l “稅收中性”原則：指的是政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說不影響私人經(jīng)濟(jì)部門原有的決策?；颍菏侵冈谡鞫愡^程中，不應(yīng)或盡量減少對納稅人帶來的應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。

l 稅收的行政效率：征稅過程本身的效率，在稅收征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小。即指稅收的征收成本最小化。

ü 稅務(wù)效率的涵義是指以最小的稅務(wù)成本取得既定的稅收收入。

ü 一般通過稅務(wù)成本占稅收收入的比重這一標(biāo)準(zhǔn)來衡量。

l 稅務(wù)成本：是指在稅制實(shí)施過程中征稅機(jī)關(guān)和納稅人發(fā)生的各類費(fèi)用和損失，包括征稅成本和納稅成本 。

ü 征稅成本：指征稅機(jī)關(guān)為履行職責(zé)，依法征稅而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、人員工資和福利費(fèi)用，專用發(fā)票印刷費(fèi)等。

ü 納稅成本：是指納稅人為履行納稅義務(wù)，依法納稅所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括自行申報(bào)、登記、稅務(wù)咨詢以及稅務(wù)糾紛花費(fèi)的費(fèi)用等。

我國的稅收原則：1．財(cái)政原則2．效率原則3．公平原則4．適度原則

三、稅收的中性和稅收的超額負(fù)擔(dān)

1.稅收中性含義（同上） 、 兩重含義（書P150第一段） 、提出稅收中性的意義P150

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)含義P150

稅收的超額負(fù)擔(dān)——即：消費(fèi)者剩余的損失、生產(chǎn)者剩余的損失

由于稅收消費(fèi)者剩余損失部分為三角形陰影上半部分；生產(chǎn)者剩余損失為三角形陰影的下半部分——兩者合計(jì)為稅收的超額負(fù)擔(dān) （P151圖）

第四節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

一、稅收負(fù)擔(dān)分析

稅收負(fù)擔(dān)：是指國家征稅減少了納稅人的直接經(jīng)濟(jì)利益，從而使其承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

它反映一定時期內(nèi)社會產(chǎn)品在國家與納稅人之間稅收分配的數(shù)量關(guān)系，通常用稅收負(fù)擔(dān)率這一相對量來表示。

1.1 稅收負(fù)擔(dān)的度量

1．微觀稅收負(fù)擔(dān)：是指納稅人個體所承受的稅收負(fù)擔(dān)。

度量指標(biāo)主要有：企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率，個人稅收負(fù)擔(dān)率。

編輯

企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率，是指一定時期內(nèi)企業(yè)繳納的各種稅收占同期企業(yè)純收入（即利潤）總額的比例。

個人稅收負(fù)擔(dān)率，是指個人繳納的各種稅收的總和占個人收入總額的比例。

編輯

2．宏觀稅收負(fù)擔(dān)：指納稅人總體所承受的稅收負(fù)擔(dān)，也可看作是整個國民經(jīng)濟(jì)的稅收負(fù)擔(dān)。

度量指標(biāo)：宏觀稅負(fù)水平

l 我們在開展研究時所采用的“宏觀稅負(fù)”指標(biāo)，是指一個國家總體的稅負(fù)水平，一般通過一個國家一定時期政府所取得的收入總量占同期GDP的比重來反映。

ü 根據(jù)我國政府所取得收入的口徑不同，通常有大、小兩個口徑的宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)。

ü 小口徑的宏觀稅負(fù)是指稅收收入占同期GDP的比重；大口徑的宏觀稅負(fù)是指政府全部收入占同期GDP的比重，其中政府全部收入不僅包括稅收收入，還包括納入公共預(yù)算的非稅收入、還有政府性基金收入、社會保險(xiǎn)基金收入、國有資本經(jīng)營收入、即它是各級政府及其部門以各種形式取得的收入的總和。

ü 兩個口徑宏觀稅負(fù)的差別較大 。

二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿

1．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁含義、基本途徑、結(jié)果（P152）

2．稅負(fù)歸宿：表明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最后是由誰來承擔(dān)的。是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅收的最終落腳點(diǎn)。稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者就是負(fù)稅人。

3．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃稅（偷稅、漏稅、抗稅）是有區(qū)別的。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致稅收歸屬變化，國家稅收未減少。偷稅、漏稅、抗稅是違法行為，造成稅收減少或流失。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 1）前轉(zhuǎn)——也稱為順轉(zhuǎn)：納稅人按課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，用提高商品或勞務(wù)的銷售價(jià)格的辦法，把所納稅款向前轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者或消費(fèi)者。這是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。

（完全轉(zhuǎn)嫁；不完全轉(zhuǎn)嫁）

2）后轉(zhuǎn)——也稱逆轉(zhuǎn)：納稅人無法實(shí)現(xiàn)前傳時，通過壓低進(jìn)貨價(jià)格的辦法，把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者。

例如納稅人通過壓低購進(jìn)原材料的價(jià)格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給原材料的生產(chǎn)者以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

在本銷售環(huán)節(jié)不因稅收而提高價(jià)格。

3 ）散轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)，也稱混合轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉(zhuǎn)嫁。

4）消轉(zhuǎn)——納稅人通過改進(jìn)工藝，降低成本，自我消化稅款。

5）稅收資本化：是指納稅人在購買不動產(chǎn)或有價(jià)證券時，將以后應(yīng)納的稅款在買價(jià)中預(yù)先扣除。（實(shí)質(zhì)：減少買價(jià)）

以后雖然名義上是買方在按期繳納稅款，但實(shí)際是由賣方負(fù)擔(dān)。

屬于買方向賣方的轉(zhuǎn)嫁。（轉(zhuǎn)嫁的對象是資本性商品。）

5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律 （ P153—155）

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件：商品價(jià)格由供求關(guān)系決定自由浮動。

第十一章 我國現(xiàn)行稅制

我國現(xiàn)行稅收體系（ P190筆記）

第一節(jié) 商 品 課 稅

1.商品稅的含義：也稱為流轉(zhuǎn)稅，是以商品和勞務(wù)為征稅對象，并以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)所課征的稅種。

由于商品課稅的主要對象是消費(fèi)品或勞務(wù)，而且是在流通過程中征收的，所以通常又稱為流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、批發(fā)、零售、消費(fèi)

流轉(zhuǎn)額包括： (1)商品流轉(zhuǎn)額，指商品交換的金額。對銷售方來說，是銷售收入額；對購買方來說，是商品的采購金額。(2)非商品流轉(zhuǎn)額，即各種勞務(wù)收入或服務(wù)性業(yè)務(wù)收入的金額。

特點(diǎn)：①以商品的流轉(zhuǎn)額為課稅基礎(chǔ)——區(qū)別于所得稅；②存在著重復(fù)征稅問題——除了增值稅；③存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象

2.商品課稅的特征 :

（1）課征普遍（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（3）實(shí)行比例稅率（4）計(jì)征簡便

3.對國家財(cái)政的作用：

（1）稅源充足，保證國家財(cái)政收入（2）納稅成本低，征稅技術(shù)簡單（3）實(shí)行差別比例稅率有利于國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有效調(diào)節(jié)。

二、增值稅 ?1.含義（P191第一段）

2.計(jì)稅依據(jù)——是法定增值額：即納稅人商品銷售額或勞務(wù)收入額減去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。

l 理解增值額：理論上，增值額相當(dāng)于商品價(jià)值（C+V+M）的（V+M）部分（新創(chuàng)造的價(jià)值） ；從內(nèi)容上講可以稱之為凈產(chǎn)值，即工資、利息、租金、利潤之和。

l 就各個生產(chǎn)單位而言，增值額是這個單位的商品銷售額或經(jīng)營收入額，扣除規(guī)定的非增值性項(xiàng)目（額）后的余額 非增值性項(xiàng)目主要是轉(zhuǎn)移到商品價(jià)值中去的原料、輔助材料、燃料、動力。

l 實(shí)行增值稅的原因——避免重復(fù)征稅。全值流轉(zhuǎn)稅不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全值流轉(zhuǎn)稅（周轉(zhuǎn)稅）：對商品或勞務(wù)交易額全值課征的間接稅

3、增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn) （1）征收范圍廣、稅源充裕。（2）實(shí)行道道環(huán)節(jié)征稅，但不重復(fù)征稅。（3）有利于出口退稅的處理（4）稅收負(fù)擔(dān)隨著應(yīng)稅商品的流轉(zhuǎn)而向消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁，最后由該商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)。

4、增值稅的效率與公平分析

效率 ：規(guī)范化的增值稅制度對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈中性影響，即對生產(chǎn)者的決策和消費(fèi)者的選擇不產(chǎn)生干擾、扭曲作用，從而提高經(jīng)濟(jì)效率 ，但是稅務(wù)效率較低。

增值稅單一或接近單一的稅率制，難以按國家社會經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

公平 ：不符合按能力負(fù)擔(dān)的稅收公平原則

5.增值稅類型 +P191三條筆記公式

（1）生產(chǎn)型增值稅——企業(yè)不能扣除購入的固定資產(chǎn)總額，也不能扣減折舊。

（2）收入型增值稅——企業(yè)只能扣除固定資產(chǎn)的折舊額計(jì)稅（當(dāng)期購入固定資產(chǎn)不得扣除）。

（3）消費(fèi)型增值稅——企業(yè)可以扣除包括購入固定資產(chǎn)在內(nèi)的所有金額進(jìn)行計(jì)稅。

n 生產(chǎn)型增值稅（我國曾經(jīng)采用過）

ü 課稅增值額：銷售收入減除原材料、輔助材料、燃料、動力等投入生產(chǎn)的中間性產(chǎn)品價(jià)值，即法定非增值性項(xiàng)目后的余額。

ü 計(jì)稅依據(jù)或稅基：工資+利息+租金+利潤+折舊

ü 特點(diǎn)：折舊不從稅基中扣除。即不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那部分生產(chǎn)資料的稅額。

ü 這一類型增值稅的課稅基礎(chǔ)與國民生產(chǎn)總值（GNP）的統(tǒng)計(jì)口徑相一致。

n 收入型增值稅

ü 課稅增值額：銷售收入減除原材料、輔助材料、燃料、動力等投入生產(chǎn)的中間性產(chǎn)品價(jià)值和資本品折舊后的余額。

ü 計(jì)稅依據(jù)或稅基：工資+利息+租金+利潤

ü 特點(diǎn)：稅基中不包括折舊。即收入型增值稅不允許一次全部扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而是根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限，每期扣除提取固定資產(chǎn)折舊部分的進(jìn)項(xiàng)稅額。

ü 從國民經(jīng)濟(jì)整體看，這一類型增值稅稅基相當(dāng)于國民凈產(chǎn)值或國民收入。

6.增值稅的計(jì)征方法

（1）加法：增值額=本期發(fā)生的工資薪金＋利息＋租金＋利潤

增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率

（2）減法 ?增值額=本期銷售額－規(guī)定扣除的非增值額（即購入金額）

?增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率

（3）扣稅法（抵免法、憑發(fā)票抵扣）增值稅計(jì)算征收一般采取抵免法（發(fā)票抵扣法）

企業(yè)就本期銷售收入乘以稅率，得出稅額；再從中減去同期各項(xiàng)進(jìn)貨已納稅額，得出應(yīng)納稅凈額。這種方法不必計(jì)算出增值額，較為簡便易行。中國增值稅制也采用此法。

增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額

=當(dāng)期應(yīng)稅銷售額×適用稅率－ 當(dāng)期外購項(xiàng)目已納增值稅稅額

7．我國現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容

編輯

（1）征稅范圍：①銷售貨物和進(jìn)口貨物 （大部分，不含不動產(chǎn)）②提供加工、修理修配勞務(wù) ③視同銷售貨物——如自用、贈送、分配等，避免逃稅④混合銷售（既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)）

（2）納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

n 低稅率13%的適用范圍

1.糧食、食用植物油； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報(bào)紙、雜志； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（動物、植物的初級產(chǎn)品）

編輯

（3）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

附：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

銷項(xiàng)稅: 是納稅人在銷售貨物時或者提供勞務(wù)時按銷售額和適用稅率計(jì)算，并向購買方收取的增值稅稅款。

進(jìn)項(xiàng)稅：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

（4）允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的幾種情況：P192書本最后一段

ü 購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，允許按買價(jià)13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額 = 免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的購買價(jià)格 × 13%

四、增值稅改革 （書P193—194）

五、 消費(fèi)稅

1．消費(fèi)稅的含義對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

即在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

2.在對商品普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅。

3．我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)：（1）征稅范圍具有選擇性（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（個別消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)）（3）平均稅率水平比較高而且稅負(fù)差異比較大（4）征收方法具有靈活性。（從量定額和從價(jià)定率）

4.稅率

按不同稅目，分別設(shè)置：比例稅率、定額稅率、復(fù)合稅率

征收環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅（其他環(huán)節(jié)不征收）金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)征收。

六、營業(yè)稅

第二節(jié) 我國現(xiàn)行所得稅

一、 所得稅：以納稅人的所得為征稅對象的一種稅。

所得稅的特點(diǎn)：①屬直接稅，納稅人與實(shí)際負(fù)擔(dān)人一致，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁；②對純所得的征稅，量能征稅，考慮納稅人的納稅能力（多所得多征，少所得少征）；③多采用累進(jìn)稅率

功能：籌措資金、促進(jìn)社會公平分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

n 企業(yè)所得稅：對我國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動的企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 （書本+筆記P200—201）

居民企業(yè)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)場所（25%）

編輯

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有、設(shè)機(jī)構(gòu)場所，但從中國境內(nèi)所得（20%，減按10%征收）

小微企業(yè)：

工業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)100人以下，資產(chǎn)總額不超過3000萬

其他企業(yè)：年應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)80 人以下，資產(chǎn)總額不超過1000萬

4、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額

編輯

應(yīng)納稅所得額 =納稅年度的收入總額 — 不征稅收入 —免稅收入— 各項(xiàng)扣除 — 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

5.可以扣除項(xiàng)目：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出準(zhǔn)

l 準(zhǔn)予扣除的基本項(xiàng)目：

l 扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)(例舉）

1、合理的工資薪金

2、職工福利費(fèi)：工資薪金總額14%

3、工會經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2%

4、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2.5%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%，當(dāng)年銷售收入5‰

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：當(dāng)年銷售收入15%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除

7、公益性捐贈：年度利潤總額12%

8、研究開發(fā)費(fèi)用： 50%（150%）加計(jì)扣除

9、殘疾職工工資：100%加計(jì)扣除

l 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（書P201）

6.虧損彌補(bǔ)：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 7.應(yīng)納稅額的計(jì)算： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率— 減免稅額—抵免稅額

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

（二）個人所得稅：以個人的各類應(yīng)稅所得為征收對象而征收的一種所得稅。

包括：個人，自然人性質(zhì)的企業(yè)

ü 個人所得稅的地位——發(fā)達(dá)國家的主體稅種

ü 納稅人：個人與家庭 （在國際上，納稅人并不一定是個人，也可以是家庭）

ü 課稅對象——個人所得額（毛所得）

ü 與稅基（計(jì)稅依據(jù)）之區(qū)別——經(jīng)過扣除后的應(yīng)稅所得額（凈所得）

ü 稅率：一般采取超額累進(jìn)稅率

1、納稅人 （1）居民納稅人——在中國境內(nèi)有住所的個人（指由于戶籍、家庭和經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人）

——在中國境內(nèi)沒有住所而在中國境內(nèi)居住期滿1年的個人

——應(yīng)當(dāng)就其從中國境內(nèi)、境外取得的全部所得繳納個人所得稅。

（2）非居民納稅人——在中國境內(nèi)沒有住所又不居住的個人，

——在中國境內(nèi)沒有住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，

——應(yīng)當(dāng)就其從中國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。

PS：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，也是個人所得稅的納稅義務(wù)人

n 個人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:每月應(yīng)納稅額=全部應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（1） 工資、薪金所得的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額 = 月工資、薪金收入- ?3500元 ?- 其他規(guī)定扣除項(xiàng)目

規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目 （書P203）

（2）中國公民以外的其他納稅人：

應(yīng)納稅所得額= 工資、薪金收入 - ?3500元 - 附加減除費(fèi)用（1300元）- 其他規(guī)定扣除項(xiàng)目

附加減除費(fèi)用的適用范圍包括：

1、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外國人； 2、應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)中工作的外國專家； 3、在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職、受雇，取得工資、薪金的個人；

4、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員； 5、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局確定的其他人員。 6、香港、澳門、臺灣同胞和華僑也參照這一辦法計(jì)算納稅

第三節(jié) 資源稅與財(cái)產(chǎn)稅

一、資源課稅 ?P205

二、財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)：稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁；課稅具有選擇性；符合納稅能力原則

財(cái)產(chǎn)稅分類：①對財(cái)產(chǎn)所有者或者占有者課稅，包括一般財(cái)產(chǎn)稅、個別財(cái)產(chǎn)稅；

②對財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移課稅，主要是遺產(chǎn)稅、贈予稅

第十二講 國債和國債市場

第一節(jié) 國債原理

一、國債的含義和特征

1.國債的含義：P209

國債是一個特殊的財(cái)政范疇。

首先，其是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；其次，其又是一個特殊的債務(wù)范疇，國債的發(fā)行依據(jù)是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

2.國債的特征——同稅收相比

（1）自愿性：完全自愿認(rèn)購，否則，是國債的“異化”。（2）有償性：政府發(fā)債是以償還、付息為條件的信用行為。（3）靈活性：規(guī)模、期限、利率等都非常靈活的籌資方式

二、國債及其種類、結(jié)構(gòu)和負(fù)擔(dān) ?1. 國債的種類P210 ?2.國債的結(jié)構(gòu)P210（3個了解即可）

3.國債負(fù)擔(dān)和限度

3.1 ?國債負(fù)擔(dān)

（1）認(rèn)購人負(fù)擔(dān)：國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。

（2）政府負(fù)擔(dān)：政府借債是有償?shù)?，政府舉債的負(fù)擔(dān)首先是付息，其次是還本 。

（3）納稅人負(fù)擔(dān)：不論國債資金的使用方向如何,效益高低，還債的收入來源最終還是稅收

（4）代際負(fù)擔(dān)：由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。

3.2 國債的限度：是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。

1. 衡量國債絕對規(guī)模的指標(biāo)：

(1)歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模; ?(2)當(dāng)年發(fā)行的國債總額; ?(3)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

2．相對規(guī)模 ?P212—213頭頂筆記

三、國債的發(fā)行和償付

1.國債的發(fā)行方式（4種）P212 ? ? ? 2.國債還本方式（5種）P213 ?

3.我國債券的發(fā)行方式P213 ? ? ? ?4.國債的政策功能 ?P218—219

4的（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

第一、它調(diào)節(jié)著積累和消費(fèi)之間的關(guān)系，將一部分消費(fèi)資金轉(zhuǎn)化為積累資金使兩者比例關(guān)系更趨于合理。

第二、它調(diào)節(jié)著投資結(jié)構(gòu)，起到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用。可以保證重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需求，優(yōu)化當(dāng)前投資的結(jié)構(gòu)。

第三、調(diào)節(jié)貨幣流通量。短期國債可以作為中央銀行進(jìn)行公開市場操作的重要手段。當(dāng)需要向流通中貨幣過多時，則可以賣出國債，以達(dá)到貨幣政策目標(biāo)。

第三節(jié) 國債負(fù)擔(dān)率及國債依存度的分析

（一）國債負(fù)擔(dān)率分析

1.國債負(fù)擔(dān)問題要點(diǎn) P219（3點(diǎn)）

2.我國國債發(fā)行和國債負(fù)擔(dān)率情況 P219第二段第一句

?從國際比較來看，近年來在國際金融危機(jī)沖擊下各國國債負(fù)擔(dān)率普遍攀升的情況下，我國國債負(fù)擔(dān)率目前仍處于低水平，距離國際公認(rèn)的60%的參考值仍存在較大的空間。

應(yīng)當(dāng)如何看待《馬約》參考值的效應(yīng)？ P220（了解）

（二）我國國債依存度分析 P223第一段

十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理

一、國家預(yù)算概述

1.國家預(yù)算的含義 P233

2.預(yù)算的編制方式：基數(shù)法、零基法。

3.國家預(yù)算的類別：

①以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算. P233—234的第七行

編輯

②以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，可分為：增量預(yù)算和零基預(yù)算。P234第二段

二、國家預(yù)算原則 （5點(diǎn)P235）

三、我國政府收支分類改革

3．新收支分類和預(yù)算科目的設(shè)計(jì)三原則:

①公開透明②借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，符合中國國情③便于操作

二、我國預(yù)算管理制度的改革和建設(shè)

（二）編制部門預(yù)算

2.部門預(yù)算的內(nèi)容

①部門預(yù)算就是按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。②部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動的預(yù)算

第十四章 預(yù)算管理體制

第一節(jié) 概述

1.預(yù)算管理體制及其類型主要內(nèi)容 P245

2. 財(cái)政體制的演變：

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下 “統(tǒng)收統(tǒng)支”；

1980年開始 “分灶吃飯”，具體作法：“劃分收支，分級包干”（80—85年）“劃分稅種、核定收支、分級包干”（85－93年）最大的一個問題是“中央包死”，中央財(cái)政收入比重大大下降。93年 36％。 1994年開始 “分稅制”

3．分級分稅預(yù)算管理體制簡介 （P246—247）

4. 政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能：（4點(diǎn)P249）（P249第二段可以看一下）

第二節(jié) 中國分稅制改革

1. 分稅制改革的指導(dǎo)思想 （4點(diǎn)P251）

2. 分稅制改革的主要內(nèi)容 （P251筆記）

3. 中央與地方的事權(quán)和支出劃分

中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。

地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出

中國分稅制

1.中央和地方的收入劃分

中央稅：維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征各稅、

地方稅：適合地方征管的稅種劃為地方稅，如營業(yè)稅（不含鐵路、金融保險(xiǎn)和郵電通訊等中央企業(yè)）、房產(chǎn)土地稅、個人所得稅等。

共享稅：同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種，如增值稅 （由國稅局收，中央75％、地方25％）、資源稅、證券交易稅

稅收實(shí)行分級管理，中央稅和共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。

4、分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步完善 （P254—255）

第十四講 財(cái)政平衡和財(cái)政赤字

一、 財(cái)政收支平衡

1.含義P260 ? ?2.財(cái)政平衡的分類 P260—261 ? 3.我國的財(cái)政赤字和國際比較P265—266

二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

1. 財(cái)政赤字的不同融資機(jī)制 ? ? ? P268

2. 不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng) P269劃線部分

第十五講　財(cái)政政策

（一） 財(cái)政政策的概念 P277第一二段

（二） 財(cái)政政策在新中國的運(yùn)用

1. 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期：國家財(cái)政基本上服從于是一個國民收入的統(tǒng)配計(jì)劃，財(cái)政政策對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)，采取直接調(diào)節(jié)的形式，內(nèi)容單一。

2. 市場經(jīng)濟(jì)時期：財(cái)政政策主要是通過各種政策手段間接地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，財(cái)政政策的內(nèi)容、手段和目標(biāo)更加豐富，財(cái)政政策的調(diào)節(jié)功能更顯重要，財(cái)政政策的運(yùn)用和操作的難度也加大了。

（三）財(cái)政政策主體 （P278） （四）財(cái)政政策工具（P281—283）

（五）、財(cái)政政策的類型 （P284—285）

編輯

（六）我國財(cái)政政策的實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn) （P297—300小標(biāo)題）

2005年轉(zhuǎn)為穩(wěn)健的財(cái)政政策

穩(wěn)健財(cái)政政策的政策要點(diǎn)：基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性；

積極增加積極收入，合理調(diào)整增長速度，增強(qiáng)市場對資源配置的基礎(chǔ)作用；

優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理，提高效率；

推動深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變；

一、簡述題

1 比較購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。

全部財(cái)政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，特點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購得了商品和服務(wù)，并用于實(shí)現(xiàn)國家職能，體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。特點(diǎn)是政府付出了資金，卻無任何所得，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。

在財(cái)政支出總額中購買性支出所占的比重越大，財(cái)政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響越大，通過財(cái)政所配置的資源的規(guī)模也就越大，即執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)；反之，轉(zhuǎn)移性支出的比重越大，財(cái)政活動對收入分配的直接影響也就越大，即執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

2 評述瓦格拉法則的主要內(nèi)容。

答：瓦格納法則也稱政府活動擴(kuò)張論，指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之提高。瓦格納認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動增長，他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明瓦格納法則符合財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。

3 怎樣理解公共投資與私人投資之間的互補(bǔ)與替代關(guān)系。

答：經(jīng)濟(jì)體制不同，政府投資和非政府投資的比重不同。一般來說，實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制，非政府投資在社會投資總額中所占的比重較大；實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制或政府主導(dǎo)型的市場經(jīng)濟(jì)體制，政府投資所占的比重較大. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同，政府投資和非政府投資的比重不同。一般來說，發(fā)達(dá)國家的非政府投資占社會總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資所占的比重較大。

由于存在上述差異，政府投資和非政府投資在一國投資活動中發(fā)揮作用的主從次序便有所不同，但在市場經(jīng)濟(jì)體制下，屬于市場活動的非政府投資在資源配置中起基礎(chǔ)作用，而政府投資主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新領(lǐng)域發(fā)揮作用。

4 公共投資的主要特征是什么？

（1）由于政府居于宏觀調(diào)控主體地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利。但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

（2）企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目。政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。

（3）企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益。政府由于在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些外部效應(yīng)較大的公共設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

7 從宏觀層面上分析財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

答：(1)財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼的對象可以是國有企業(yè)、集體企業(yè)、私人企業(yè)、城鄉(xiāng)居民，補(bǔ)貼的最終目的是為了順利實(shí)施國家的方針政策。

(2)財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。對于民間不太熱衷的事業(yè)，財(cái)政予以補(bǔ)貼，就可以將民間資金調(diào)動起來，在緊急低迷時期作用更為顯著。

(3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重要的作用。

(4）消除“排擠效應(yīng)。實(shí)施積極的財(cái)政政策，增加政府公共工程的支出，可能帶來市場利率水平上升從而加大私人部門的融資成本，導(dǎo)致私人投資萎縮，這就是所謂的排擠效應(yīng)。如果對私人部門給予補(bǔ)貼，就可以降低私人部門的融資成本，消除排擠效應(yīng)，增強(qiáng)民間投資意愿，加快民間投資的恢復(fù)和增長。

(5）對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。如對于企業(yè)的虧損補(bǔ)貼、平抑農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格周期波動的部分、對居民支付的各類價(jià)格補(bǔ)貼，基本的功能都是保持社會與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

10 簡述稅收公平。

答：稅收應(yīng)以公平為本，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)，古今中外稅收的實(shí)踐表明，稅收公平與否往往是檢驗(yàn)稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。一般地說，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。

所謂普遍征稅，通常指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地依法納稅。

所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。具體有兩個方面的含義：一是納稅能力相同的人同等納稅，二是納稅能力不同的人不同等納稅.

15 簡述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時在收支安排上就有赤字，但執(zhí)行結(jié)果不一定就有赤字，在預(yù)算執(zhí)行過程中可以通過增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支平衡；從財(cái)政政策的指導(dǎo)思想上說，并不一定是有意識地安排赤字，也并非在每個財(cái)政年度都出現(xiàn)，只是由于經(jīng)濟(jì)生活中的一些矛盾一時難以解決而導(dǎo)致的個別年度或少數(shù)年度的赤字。

財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響和赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。政府一般會通過融資來彌補(bǔ)，債務(wù)融資和貨幣融資是兩種常規(guī)方法。 赤字與刺激需求和通貨膨脹的關(guān)系十分復(fù)雜，高預(yù)算赤字對總需求具有很大的擴(kuò)張作用，有可能導(dǎo)致通貨膨脹，但不是必然導(dǎo)致通貨膨脹，必須具體情況具體分析。

16 簡述財(cái)政職能和政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。

答：財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。政府通過財(cái)政職能對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生作用。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，財(cái)政職能包括以下幾方面：

（1）資源配置職能：指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財(cái)政提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動和配置。

（2）收入分配職能：指政府通過收入——支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅，多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通 貨膨脹壓力很大的時期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動。

（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能：是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長 為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

20．分析公共財(cái)政活動改善收入分配差距的作用有哪些？

公共財(cái)政活動改善收入分配差距既參與由價(jià)格形成的起始階段的要素分配，又參與在要素分配基礎(chǔ)上的再分配。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和主要手段有：

（1） 劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。財(cái)政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，醫(yī)療保健、社會福利、社會保障等由財(cái)政集中分配，實(shí)行社會化。

（2） 規(guī)范工資制度。這是指規(guī)范由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。

（3） 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。 稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段。

（4） 通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活福利水平。

1 論與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系。

答：目前我國現(xiàn)行的財(cái)政支出管理體系存在以下問題：（1）財(cái)政支出能力低下與財(cái)政資金損失浪費(fèi)并存；（2）國家財(cái)政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；（3）在財(cái)政分配格局中，支出“越位”矛盾相當(dāng)突出；（4）財(cái)政供養(yǎng)人口日益膨脹，加重了公共支出負(fù)擔(dān)；（5）公共支出管理和控制機(jī)制尚未健全。

與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)政支出管理體系應(yīng)遵照以下原則：（1）完整統(tǒng)一原則。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級下放，上級與下級按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實(shí)現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。（2）權(quán)責(zé)一致原則。確立管理權(quán)力與管理責(zé)任的對應(yīng)關(guān)系，并用合理、科學(xué)、嚴(yán)格和準(zhǔn)確的規(guī)章制度來規(guī)定這種關(guān)系，權(quán)力和責(zé)任成正比。（3）經(jīng)濟(jì)、效率和有效性原則。必須使支出活動實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，即追求支出活動的有效性。（4）依法管理原則。應(yīng)由憲法、預(yù)算法和與之相一致的有關(guān)法規(guī)，對財(cái)政組織的宗旨、性質(zhì)、地位、職能、權(quán)力及支出預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、管理、工作程序和工作范圍作出較為明確的規(guī)定，并由相應(yīng)的權(quán)力機(jī)構(gòu)和部門依法予以監(jiān)督。（5）適應(yīng)發(fā)展原則。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財(cái)政管理組織的職能、職權(quán)和機(jī)構(gòu)。

8 什么是市場失靈？什么是政府失靈？市場經(jīng)濟(jì)條件下政府與市場應(yīng)如何分工？

答：市場失靈是指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場失靈

的主要表現(xiàn)有自然壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、信息不充分、收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動。 政府失靈是指政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說，政府做出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的政策。政府失靈的主要表現(xiàn)有短缺或過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵和政府政策的頻繁變化。 我國在明確提出我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的的時候，曾對社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制作出一個簡明的概括：“就是要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用”，這個簡明的概括清楚地說明了市場和政府的關(guān)系，也說明了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用。其一，所謂使市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定了市場的配置效率，又說明了市場只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都可以通過市場來配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場機(jī)制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。

1. 學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場的關(guān)系說起？

答：在市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)，二者共同構(gòu)成社會資源配置體系。而財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動，所以明確政府與市場的關(guān)系是學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)和研究財(cái)政問題的基本理論前提。不明確政府與市場的關(guān)系，就難以說明為什么有市場配置還要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的規(guī)模多大為宜，政府采取什么方式配置資源等。

完整的市場系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨(dú)立的主體組成的。在市場經(jīng)濟(jì)下，政府構(gòu)成市場系統(tǒng)的一個主體，這是毋庸置疑的。比如，政府為市場提供諸如基礎(chǔ)實(shí)施、教育和社會保障之類的公共物品和準(zhǔn)公共物品，同時從市場采購大量的投入品和辦公用品。但政府又是一個公共服務(wù)和政治權(quán)力機(jī)構(gòu)，具有與市場不同的運(yùn)行機(jī)制，因而在市場中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通過法律、行政和經(jīng)濟(jì)等手段，“凌駕”于市場之上介入和干預(yù)市場。因此，為了說明政府與市場的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。

4.試述政府干預(yù)手段，為什么會出現(xiàn)政府干預(yù)失效?

答：政府干預(yù)手段可以概括為三個方面。

（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場法規(guī)、規(guī)范市場行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃、 經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等。

（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

（3）財(cái)政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：

(1)政府決策失誤。而政府決策失誤會造成難以挽回的巨大損失。

(2)尋租行為。在市場經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動等等。

(3)政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。一旦失誤，都會帶來不可估量的損失。

(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國家。

5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

答：區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。

私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。

排他性是指個人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢購買私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征；

競爭性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競爭性是私人物品的第二個特征。

非排他性則是公共物品的第一個特征，即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。例如，每個公民都可以無差別地受益于國防所提供的安全保障，每個適齡兒童都有權(quán)力和義務(wù)接受政府提供的義務(wù)教育等。公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。

非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說，提供公共物品的邊際成本為零。

此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。

8.試述我國財(cái)政體制改革的基本指導(dǎo)思想和原則。

答：實(shí)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)，也就是由原來的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)體制，這個轉(zhuǎn)變是在堅(jiān)持社會主義基本政治經(jīng)濟(jì)制度前提下資源配置方式的轉(zhuǎn)變，因而從社會主義市場經(jīng)濟(jì)出發(fā)重新認(rèn)識財(cái)政，也就是要從資源配置方式轉(zhuǎn)變的角度重新認(rèn)識財(cái)政。這是社會主義市場財(cái)政體制改革和建設(shè)的基本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。

財(cái)政體制改革的基本原則是：(1)首先是逐步明確和理順政府與市場的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制上來。(2)財(cái)政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。(3)按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。(4)完善稅制，調(diào)整稅收職能。(5)加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。(6)提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。

9.試述研究財(cái)政職能的基本思路。

答：財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。這里要研究的問題，主要是分析和研究財(cái)政在履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能中的地位和作用，以及財(cái)政履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的特殊機(jī)制和手段。

研究財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動的相互關(guān)系，也就是研究政府、企業(yè)、家庭和進(jìn)出口之間的關(guān)系。因而從四個部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財(cái)政職能的另一種思路。

10.試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：資源配置從廣義上理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問題，效率問題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題。財(cái)政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。

財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：

(1)在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。(4)通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。(5)提高財(cái)政資源配置本身的效率。

11.試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。當(dāng)前各國幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

(1)劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍，屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。(2)規(guī)范工資制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度都明顯具有這種作用。（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。例如，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高醫(yī)療衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保障制度.

第二章 財(cái)政支出的基本理論

2.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由。

答：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同所決定的。

其一，市場是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個量化。

其二，公共物品的非競爭性和非排他性決定了競爭性的市場機(jī)制不適于提供純公共物品。

其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他能解決市場提供公共物品所存在的難題。

由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。

3.簡述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。

對于第一類準(zhǔn)公共物品來說，一是通過征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對比。

從各國的實(shí)踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：

(1)政府授權(quán)經(jīng)營。(2)政府參股。(3)政府補(bǔ)助。

4.簡述公共定價(jià)。

答：公共定價(jià)是指公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)的對象自然不僅包括公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。

從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定涉及國計(jì)民生而又帶有競爭性行業(yè)的價(jià)格。

政府實(shí)施公共定價(jià)的目的和原則，不僅在于提高整個社會資源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保證居民的生活水平和生活安定的重要措施。

公共定價(jià)方法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。