按時足額納稅是每個公司應盡的義務。

提到稅收優(yōu)惠，離不開兩個稅務概念，那就是免稅和零稅。

公司處理稅務、申報納稅、貿易往來時都會接觸到這兩個詞。

但，絕對不是說公司達到免稅或零稅的條件之后，就完全不用繳稅了，這種想法是片面的。

這兩個名詞不管是在滿足條件上還是稅務方面，都是完全不同的概念。

接下來我們一起來了解一下雙方的定義和概念。

01.免稅和零稅的概念

以下分享的免稅和零稅都是增值稅概念中的，其他稅目的免稅和零稅不在以下內容。

免稅在增值稅中的定義為：一種免稅優(yōu)惠政策，是政府或政府機構減免或直接免除經(jīng)營主體，包括個體戶、企業(yè)一定的稅收負擔的稅收優(yōu)惠政策。

執(zhí)行免稅政策的意義是激勵企業(yè)發(fā)展和提高個人收入，以此促進經(jīng)濟社會發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。

零稅在增值稅中的定義為：納稅人需要繳納的稅率為0。

眾所周知，納稅人申報納稅的稅率是不固定的。

根據(jù)不同的行業(yè)、不同的項目參照的稅率都不同，而零稅指的就是納稅人繳稅的稅率為0。

所以免稅和零稅的區(qū)別，簡單來說就是：

免稅是納稅人直接不用繳稅；零稅是納稅人需要繳稅，但稅率是0。

從最后的結果來說，不管是免稅還是零稅，公司選擇哪一種，最后的應納稅額都是0。

但從定義、滿足條件、實施過程來說，二者是截然不同的。

具體有哪些不同，我們往下看~

02.免稅和零稅的不同

1.發(fā)票方面

公司享受免稅時，要想開具發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

享受免稅優(yōu)惠時開具的發(fā)票上，稅率那欄會顯示“免稅”。

公司享受零稅時，沒有強制限制只能開專票還是普票。

享受零稅時開具的發(fā)票上，稅率那欄會顯示“0”。

2.抵扣進項額方面

公司享受免稅時，是不能抵扣進項稅額的，還要做進項轉出。

公司享受零稅時，是允許抵扣進項稅額的。（除了外貿企業(yè)出口貨物勞務相應進項稅額）

另外，享受零稅時如果采用增值稅一般計稅方式，可以免抵退稅。

如果采用簡易計稅方式就只能免稅，不能抵也不能退。

3.備案方面

因為免稅是一種政策。

所以如果公司想要享受免稅優(yōu)惠政策，需要先向稅務局申請備案。

公司享受零稅時，只要證明自己滿足零稅的條件就可直接享受，不用特地備案。

從上述免稅和零稅的不同，我們也可以看出它們雖然都是公司可享受的優(yōu)惠，但還是完全不同的。

那么，對公司來說，究竟是免稅更好還是零稅更好呢？

03.選擇免稅or零稅

同樣的稅收優(yōu)惠，公司該如何選擇，這是一個很重要也容易讓人迷糊的問題。

之前有一家企業(yè)老板就遇到這樣的問題，他的公司既滿足了免稅條件又滿足了零稅條件。

最后這位老板實在是無法抉擇，于是找到了小編解決這個問題。

站到專業(yè)財務的角度上，小編會做出什么樣的回應呢？

答案就是選擇零稅。

上面分析免稅與零稅的不同時，也很明確說明了：

免稅雖然意味著應納稅額為0，但免稅并不能抵扣進項稅額，而零稅可以。

并且零稅還不僅于此，公司享受零稅時可以適用退稅和免稅，這一點是免稅無法做到的。

所以從優(yōu)惠力度來說，零稅是所有稅收優(yōu)惠中最好的。

小編用一個直觀的例子分析分析免稅和零稅的好壞。

甲公司是一個設計公司，納稅人身份為一般納稅人，計稅方式為一般計稅。

10月份甲公司賬面上的營業(yè)收入為100萬元，進項稅額為15萬元，留抵稅額為0。

假設甲公司滿足了免稅和零稅的享受條件。

甲公司選擇享受免稅，情況如下：

甲公司當期需要繳納的應納稅額為0。

甲公司選擇享受零稅，情況如下：

免抵退稅額=100萬*6%=6萬；

當期留抵稅額=0-15萬元=-15萬元；

當期的留抵稅額大于當期免抵退稅額時，應退稅額為11萬。

所以如果，甲公司選擇免稅就只能免去100萬元乘以相應稅率的應納稅額。

但如果甲公司選擇零稅，不僅可以免去100萬元乘以相應稅率的應納稅額，還可以收到退稅11萬。

從這個案例可以看出，因為零稅可以為企業(yè)帶來退稅額，相比較免稅，企業(yè)的收入更高。

除卻客觀優(yōu)惠力度這個原因，很多企業(yè)之所以選擇零稅還在于它“省功夫”。

大家都知道免稅是一種稅收政策，企業(yè)想要享受免稅是需要申請的，最起碼需要滿足以下三個條件：

①專項用途的資金撥付文件；②有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

③單獨核算。

這些條件對企業(yè)來說是個不小的要求，很多企業(yè)都是因為無法滿足上述要求，所以放棄享受免稅。

免稅的要求條件高，零稅也不相上下。

零稅的退稅流程是，企業(yè)在每個環(huán)節(jié)先繳納相應稅收，完成交易后再向稅務局提交相應證明，稅務局核實清楚后進行退稅。

這樣的抵扣程序也不簡單，所以也有企業(yè)因為繁瑣的抵扣流程放棄享受零稅。

總的來說，不管是免稅還是零稅都有各自的優(yōu)缺點。

并沒有要求企業(yè)一定要享受哪種優(yōu)惠，具體選擇還是要根據(jù)企業(yè)實際情況決定。

最后，還要另外強調一句，因為上述兩種優(yōu)惠開具增值稅專票比較困難。所以如果合作方要求開具專票，那最好還是不要選擇這兩種優(yōu)惠了。